Si es un jubilado que recibe distribuciones de su IRA, puede suponer que todos estos ingresos están sujetos a impuestos. Sin embargo, pregúntese: ¿hay contribuciones después de impuestos en la cuenta? Estos son fondos en los que pagó impuestos cuando realizó la inversión y, como resultado, ahora se pueden retirar libres de impuestos. Aunque hay reglas especiales a seguir cuando toma estas distribuciones, y tendrá que completar otro formulario de impuestos, el esfuerzo podría poner algunos dólares adicionales en su bolsillo. Le daremos detalles sobre qué tipos de contribuciones podrían no ser deducibles y cómo determinar si algunas de sus distribuciones de IRA podrían estar libres de impuestos.
Primero, sin embargo, podría preguntarse cómo alguien podría incluso tener contribuciones no deducibles en una cuenta IRA. Después de todo, ¿no es la deducción fiscal uno de los grandes beneficios de invertir en una cuenta IRA?
Cómo podría ingresar el dinero después de impuestos en su IRA Obtener una exención de impuestos cada año es sin duda una de las razones para abrir una cuenta IRA. Sin embargo, a pesar de esto, existen varias circunstancias que pueden dar lugar a que el dinero no deducible termine en su cuenta. Si ya pagó impuestos sobre ese dinero, puede retirarlo sin tener que volver a hacerlo.
Por ejemplo, quizás hubo años en los que realizó la contribución máxima a su IRA y estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. Si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) excedió los límites permitidos, todas o algunas de sus contribuciones podrían no haber sido deducibles. Debería haber informado esto en el Formulario 8606.
Otra forma común en que el dinero no deducible ingresa a una IRA proviene de los planes de jubilación. ¿Alguna vez transfirió los fondos del plan de jubilación de un empleador anterior a su IRA? Los planes patrocinados por la compañía a menudo permiten contribuciones antes de impuestos y después de impuestos. Si realizó contribuciones después de impuestos, existe la posibilidad de que ya haya pagado impuestos sobre algunos de esos dólares y, por lo tanto, puede evitar pagar impuestos sobre ese dinero nuevamente.
Finalmente, siempre existe la posibilidad de que herede una IRA de una persona que tenía contribuciones no deducibles en su cuenta.
Como en los ejemplos anteriores, como se trata de dinero después de impuestos, no está obligado a pagar impuestos por segunda vez.
Cómo manejar las distribuciones Si resulta que hay contribuciones no deducibles en cualquiera de sus cuentas IRA tradicionales, tiene una base de costo en esos fondos. Esto es bueno porque significa que porque son un retorno de su inversión, no se gravan cuando se distribuyen entre usted. Sin embargo, no te emociones demasiado por el momento. No puede simplemente asumir que los retiros iniciales son libres de impuestos hasta el monto de la base, incluso si solo realizó algunas contribuciones no deducibles a lo largo de los años. En otras palabras, solo la parte de la distribución que representa las contribuciones no deducibles (su base de costo) es libre de impuestos.
Las distribuciones consistirán en contribuciones no deducibles (la base del costo) y contribuciones deducibles, ganancias y ganancias (si las hubiere). Por lo tanto, cada distribución es parcialmente no tributable y parcialmente imponible. Para encontrar esto, primero calcule la base de los costos, agregue el total de sus contribuciones IRA no deducibles y cualquier dinero después de impuestos transferido de los planes de jubilación, luego divida esa suma entre la cantidad total de dinero en todas sus cuentas IRA al final del año. El resultado es el porcentaje de la distribución que no tiene impuestos. Continuará realizando el mismo ejercicio cada año hasta que se elimine su costo base.
Debe informar esta distribución prorrateada en el Formulario 8606 y adjuntarlo a su declaración. Si no está obligado a presentar una declaración del impuesto sobre la renta, aún así debe presentar el Formulario 8606.
Si heredó una IRA tradicional de una persona que tenía una base en el IRA debido a contribuciones no deducibles, esa base permanece con la cuenta A menos que sea el cónyuge del difunto y decida tratar el IRA como propio, no puede combinar esta base con ninguna base que tenga en sus IRA tradicionales o aquellas que haya heredado de otros difuntos. Si toma distribuciones de una IRA heredada y de una IRA propia y cada una tiene su base, debe completar formularios 8606 por separado para determinar las partes imponibles y no tributables de esas distribuciones.
¿Qué sucede si ha heredado una IRA y no sabe si la persona fallecida hizo contribuciones de IRA no deducibles? Tendrá que encontrar el Formulario 8606, que se adjuntará a las declaraciones de impuestos pasadas. Si no puede encontrar copias del Formulario 8606, esto no significa necesariamente que no haya contribuciones no deducibles, ya que es posible que simplemente no se hayan presentado. Si este es el caso, revise las declaraciones de IRA o busque el Formulario 5498, que muestra si se realizaron las contribuciones de IRA. A continuación, puede consultar la declaración de impuestos para ver si se realizó una deducción. Si no fue así, probablemente pueda suponer que la contribución no fue deducible.
Antes de renovar su plan de jubilación Cuando tiene contribuciones no deducibles en el plan de jubilación de su antiguo empleador, piense en cuándo podría necesitar ese dinero antes de transferirlo a su IRA. Puede eliminar estas contribuciones del plan libres de impuestos antes de reinvertir el dinero, aunque podrían aplicarse otras sanciones.
Si desea tener acceso a esos fondos en solo uno o dos años, será mejor que los retire antes de la reinversión. Luego, puede transferir el saldo de los activos del plan (contribuciones antes de impuestos y todas las ganancias) a su IRA, donde seguirán aumentando con impuestos diferidos. De lo contrario, si combina todos los fondos dentro de la reinversión, tendrá que usar la regla pro-rata cuando retire dinero de su cuenta IRA.
The Bottom Line Si considera que tiene contribuciones no deducibles en su cuenta IRA, es posible que desee considerar una conversión Roth IRA (suponiendo que califique para la conversión).Si elige esta opción, las contribuciones no deducibles se transferirán libres de impuestos a Roth IRA, y tendrá que pagar impuestos sobre las contribuciones no tributables y todas las ganancias que produjeron. Una vez que haya cumplido con los requisitos del IRS, todos los retiros del nuevo Roth serán libres de impuestos.
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