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Hay algunas causas valiosas que le gustaría apoyar de manera sustancial, y se encuentra en la situación financiera afortunada de poder hacerlo. Una herencia imprevista, tal vez, o algunas inversiones que han dado sus frutos. Pero tal vez no esté listo para dar ese dinero a la caridad: usted todavía quiere una parte de las ganancias (para usted o para sus herederos), y le gustaría evitar pagar el impuesto a las ganancias sobre el dinero, también .
Esta es la razón por la cual los dioses del impuesto inventaron el fideicomiso caritativo del resto (CRT).
¿Qué es?
Así es como funciona. Supongamos que hace 20 años le otorgaron $ 20,000 en acciones de la compañía. Hoy, vale $ 250, 000.
En lugar de vender las acciones y donar el efectivo a la institución benéfica, lo que generaría una gran factura de impuestos sobre ganancias de capital, configuraste una CRT a través de un abogado fiduciario (sí, necesitas ayuda profesional). ; estos son instrumentos complicados, y debe asegurarse de que cumplan con todas las reglas de cumplimiento del IRS). Luego, transfiere sus $ 250,000 en acciones al fideicomiso. A continuación, nombre la organización benéfica que servirá como fideicomisario y beneficiario del fideicomiso; asegúrese de que califica como una organización 501 (c) 3 según las normas del IRS, lo que garantiza su estado exento de impuestos.
Como fideicomisario, la organización administrará los activos y recibirá dividendos, divisiones de acciones, etc. Incluso puede vender la totalidad o una parte de sus acciones y reinvertir los ingresos, según lo considere oportuno.
Pero eso no es todo. Cuando configura el fideicomiso, designa que usted o alguien que usted nombre recibe un pago determinado del fideicomiso en un horario regular. Esta disposición puede continuar de por vida, o por una cantidad determinada de años. Cuando finaliza este período designado, la organización benéfica toma posesión completa de los activos restantes (es por eso que se llama un "fondo caritativo resto confianza").
Día de pago, dos formas
Hay dos formas comunes de recibir el pago.
Anualidad fija: Independientemente de cómo se realice la confianza, usted o el destinatario designado obtiene una cierta suma cada año: $ 12,000 por año por el resto de su vida, por ejemplo. La organización benéfica no será una gran admiradora de esta opción porque no hay garantía de que la confianza se valore lo suficiente como para cubrir su pago. En teoría, podría agotar la confianza antes de que la organización caritativa obtenga gran parte de ella (aunque, si sus términos fueran demasiado poco realistas, la organización benéfica podría rechazar el regalo en primer lugar, o el IRS podría rechazarla). Por otro lado, puede motivarlos a manejarlo bien. Este acuerdo se llama un fideicomiso de anualidades de caridad restante (que no debe confundirse con una anualidad de regalo caritativa. Para obtener información sobre estos, consulte Consejos de jubilación: elija la mejor anualidad de regalo caritativa ).
Porcentaje: En lugar de un monto fijo, puede optar por recibir un porcentaje de los activos anuales. Periódicamente, la administración del fideicomiso tomaría una "instantánea" del valor del fideicomiso y realizaría su pago en consecuencia. Las evaluaciones trimestrales son típicas. Digamos que el fideicomiso vale $ 250, 000 en un determinado mes del año, y usted especificó que quería un pago del 7% de su valor. Usted obtendría un cheque por $ 4, 375 por ese trimestre. A la organización benéfica le gustará más esta disposición porque, si el valor del fideicomiso cae, obtendrá menos dinero y más del capital permanecerá intacto. Esta versión se llama unidad benéfica residual unitrust .
Implicaciones fiscales
Un fideicomiso de caridad restante es eficiente en cuanto a impuestos. Colocar esas acciones en el fideicomiso en lugar de cobrar le ahorra impuestos sobre ganancias de capital sobre sus ganancias, como se mencionó anteriormente. También obtiene una deducción del impuesto a la renta por su parte de su donación caritativa (asumiendo que detalla las deducciones, por supuesto). Naturalmente, no recibirá crédito por todo el regalo, ya que también obtendrá algo de él. Básicamente, debe restar la cantidad que espera obtener de la deducción. Si el valor de su donación es de $ 250,000 y estima que recibirá $ 50,000 en pagos, por ejemplo, puede deducir $ 200,000 durante cinco años. El tamaño y el momento de estas deducciones pueden ser delicados (especialmente si optas por el pago porcentual), así que definitivamente debes hacer que un contador público certificado haga los cálculos.
Los CRT se usan a menudo para evitar o minimizar los impuestos a las sucesiones. Los fondos que deposite en el fideicomiso, como cualquier propiedad transferida irrevocablemente a un fideicomiso, ya no son suyos. Están fuera de su patrimonio y por lo tanto no están sujetos a ningún impuesto de sucesión o herencia.
Para obtener más información sobre impuestos y obsequios benéficos, consulte Consejos sobre contribuciones caritativas: límites e impuestos .
The Bottom Line
Si todo esto suena como un ganar-ganar para usted, sus herederos y su causa favorita, puede ser. Pero antes de sumergirse, recuerde: todas las desgravaciones fiscales funcionan porque la confianza es irrevocable. Una vez que configura y transfiere los activos al CRT, no hay forma de cambiar de opinión. Se convierte en propiedad de la organización benéfica y está sujeta a los términos, condiciones y reglas de los documentos del fideicomiso. Por lo tanto, asegúrese de que sus seres queridos sean atendidos primero y piense cuidadosamente sobre cómo desea estructurar los pagos. Si se decidió por el acuerdo anual, por ejemplo, y luego descubre a través de los años que la inflación está diezmando el valor de esos pagos, es una lástima. No los llaman "fijos" por nada.
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