Una estrategia común de planificación patrimonial para las parejas casadas es que cada cónyuge deje a la otra todos sus activos para aprovechar la deducción matrimonial ilimitada. Hacer esto reducirá el tamaño de los bienes del difunto y eliminará el impuesto sobre el patrimonio inmediato. Sin embargo, esto significa que el difunto se pierde el uso de su equivalente de exención.

Además, el cónyuge sobreviviente podría no necesitar el dinero heredado para mantener su estilo de vida, sin embargo, los bienes del difunto se incluirán en el patrimonio del sobreviviente en el momento de la muerte del sobreviviente. Así es como funciona un descargo de responsabilidad calificado y lo que debe tener en cuenta al negar una herencia:

Descargos de responsabilidad calificados

Si una persona no ha establecido un fideicomiso de exención antes de su muerte, un descargo de responsabilidad calificado puede ser útil. Permite al beneficiario negarse a aceptar parte o la totalidad de los activos, en lugar de recibirlos. Los activos pasarían luego al beneficiario contingente, eludirían el patrimonio del primer beneficiario (el cónyuge sobreviviente) y utilizarían el equivalente de la exención del primer difunto.

A efectos fiscales, negar los activos es lo mismo que nunca haberlos poseído. Es por eso que es importante seguir los requisitos precisos de un descargo de responsabilidad calificado. Si el beneficiario principal no cumple con estos requisitos, la propiedad en cuestión se considerará un activo personal que haya entregado como un regalo sujeto a impuestos al próximo beneficiario en línea.

Según el IRS, la persona que renuncia al activo debe cumplir los siguientes requisitos para utilizar un descargo de responsabilidad:

• Descargue la renuncia por escrito
• Renuncie al activo dentro de los nueve meses posteriores al fallecimiento del propietario original de los activos (en el caso de un beneficiario menor que desee renunciar, el descargo de responsabilidad no puede tener lugar hasta después de que el menor alcance la mayoría de edad)
• La persona que renuncia no puede haberse beneficiado de los ingresos de la propiedad rechazada
• La persona que renuncia no puede tener los activos indirectamente a él o ella

Tenga en cuenta que la exención de responsabilidad es irrevocable; la persona que renuncia a la propiedad no puede regresar más tarde, después de un desplome empresarial o bursátil fallido, por ejemplo, y reclamar esos activos.

¿Qué pasa con los activos?

La persona que rechaza los activos no puede elegir quién es el siguiente en la fila para recibir la propiedad rechazada. En cambio, los activos pasarán al beneficiario contingente como si el primer beneficiario hubiera muerto. En el caso de una muerte intestada, la ley estatal determinará el próximo beneficiario. (Consulte también: Primeros pasos en su plan de herencia .)

Beneficios adicionales para herederos de IRA

Quien eventualmente herede una IRA debe eliminar los fondos contenidos en la IRA a más tardar el tiempo permitido por la Tabla de expectativa de vida del beneficiario del IRS incluida en la Publicación 590, Apéndice C, Tabla 1.Los impuestos a la renta sobre los activos recibidos de una cuenta IRA heredada se adeudan en cada distribución.

Antes de que un beneficiario elimine activos de una IRA, debe considerar cómo podría crecer el contenido de la IRA si una persona más joven, por ejemplo, un niño o un nieto, recibiera la cuenta. Por ejemplo, un beneficiario de 60 años tendría que liquidar el IRA dentro de los 25. 2 años. Pero si ese beneficiario rechazó la cuenta y un nieto de 20 años fue el beneficiario contingente, el dinero podría permanecer en el IRA durante 63 años. Eso es casi cuatro décadas de crecimiento adicional con impuestos diferidos. Además, el nieto podría estar en un rango de impuesto a la renta más bajo que el beneficiario original.

Sin embargo, si tiene una IRA y desea darle a su beneficiario principal esta flexibilidad adicional cuando hereda la IRA, debe planificar con anticipación. Debería hacerse estas dos preguntas:

1. ¿Tiene un testamento actual?
2. ¿Incluyó usted o su abogado a un beneficiario contingente en su testamento?

Para responder estas preguntas, deberá encontrar su testamento y verificar su contenido. Además, no olvide el formulario de beneficiario de IRA que completó cuando abrió su cuenta IRA. El formulario tiene espacios para que pueda nombrar beneficiarios de IRA principales y contingentes. Verifique con su custodio de IRA para confirmar que tienen la información correcta, o haga que su abogado verifique en su nombre. Es importante actualizar el formulario de beneficiario de su IRA a medida que ocurren cambios en su familia o su situación personal (por ejemplo, la muerte de un beneficiario). (Consulte también: ¿Quién es el beneficiario de su cuenta? )

Cómo dejar un ingreso

Puede utilizar un fideicomiso de exención de responsabilidad para asegurarse de que su beneficiario tendrá un ingreso de la propiedad rechazada. Sin embargo, la confianza debe establecerse mientras estás vivo. Los activos hasta la cantidad de su equivalente de exención disponible pueden transferirse al fideicomiso después de su muerte. Por lo general, su cónyuge sobreviviente será el beneficiario de ingresos del fideicomiso, pero no puede retirar el capital. Después de su muerte, los activos del fideicomiso generalmente pasan al siguiente beneficiario en la fila, evitando así los impuestos federales sobre el patrimonio a lo largo del camino.

Otras razones para rechazar

Además de reducir los impuestos federales sobre la herencia y sobre la renta, hay algunas razones más por las que un beneficiario puede querer renunciar a los activos heredados:

• Para evitar recibir bienes inmuebles indeseables, como una erosión propiedad frente a la playa o propiedad con altos impuestos inmobiliarios que pueden tardar mucho tiempo en venderse
• Para evitar someter los activos a acreedores en caso de que el beneficiario principal esté involucrado en una demanda o un procedimiento de bancarrota
• Para beneficiar a otro miembro de la familia - para ejemplo, un nieto de edad universitaria que podría usar un automóvil heredado
• Para aprovechar el tramo inferior de impuesto a la renta de otro beneficiario

The Bottom Line

Un descargo de responsabilidad puede brindar a sus sobrevivientes la flexibilidad que necesitan para enfrentar la exención cantidades equivalentes, leyes fiscales, necesidades familiares y patrimonio neto. Además, es un método de planificación de patrimonio post-mortem que le da cierto control sobre quién eventualmente termina con sus activos.Cuando se ejecuta correctamente, un descargo de responsabilidad calificado podría ahorrar a una familia cientos de miles de dólares en impuestos federales. Al igual que con cualquier decisión de planificación financiera, lo mejor es buscar el asesoramiento de un profesional que se especialice en esta área para evitar cometer errores que puedan complicar las ejecuciones de sucesiones. (Consulte también: Prepárese para la eliminación progresiva del impuesto a la herencia.)