Nunca es divertido perder dinero en el mercado de valores, excepto cuando presenta sus impuestos. Las pérdidas que cosechó en el año calendario anterior en sus cuentas minoristas imponibles ahora se pueden usar para ahorrarle algo de dinero. Los comerciantes e inversores experimentados saben que hay un lado positivo en sus tenencias deprimidas, ya que pueden utilizarse para reducir sus facturas de impuestos por debajo de lo que deberían de otra manera. Las reglas para calcular las ganancias y pérdidas de capital son relativamente sencillas. Una vez que comprenda los conceptos básicos, sabrá cuándo y cómo usar estas estrategias para minimizar su propia factura de impuestos.

Ganancias de capital 101

La primera regla que debe recordar es que solo debe preocuparse por las ganancias y pérdidas de capital que haya realizado en sus cuentas de inversión minorista. Las ganancias y pérdidas dentro de cuentas IRA tradicionales o Roth o cualquier otro tipo de plan o cuenta con impuestos diferidos no son reportables. Tampoco tiene que reportar ganancias o pérdidas en ningún valor hasta que se vendan. Las ganancias en participaciones apreciadas que aún posee no se informan hasta que las venda, en ese momento se da cuenta de una ganancia o pérdida. Las ganancias y pérdidas de capital se dividen en dos períodos de mantenimiento. Las ganancias y pérdidas a corto plazo ocurren cuando compra y luego vende una inversión dentro de un período de un año, y esto incluye el día en que la compró. Por ejemplo, si compró una acción el 23 de octubre de 2014, obtendrá una ganancia o pérdida de capital a corto plazo si vende esas acciones el 23 de octubre de 2015. Si vende las acciones más de un año para el día posterior que cuando lo compraste, entonces te darás cuenta de una ganancia o pérdida a largo plazo. (Para obtener más información, consulte: Impuestos sobre plusvalías en 2015 .)

Hay un orden específico en el que se calculan las ganancias y / o pérdidas. Si realiza ganancias y pérdidas a largo y corto plazo en el mismo año, este ejemplo muestra el proceso que utilizará para calcular su ganancia o pérdida neta:

Ejemplo

Sus ganancias y pérdidas totales del año son los siguientes:

$ 10, 000 ganancia de capital a corto plazo de la venta de acciones

$ 12, 000 pérdida a corto plazo por la venta de acciones

$ 15,000 en ganancias de capital a largo plazo por la venta de un fondo cotizado en bolsa (ETF)

$ 5,000 en pérdidas de capital a largo plazo por la venta de bienes inmuebles que cotizan en bolsa Fideicomiso de inversión (REIT)

El primer paso es negar cada una de las ganancias y pérdidas con sus propios tipos. Entonces, la ganancia de $ 10,000 a corto plazo se compensa con la pérdida a corto plazo de $ 12,000. Esto le deja con una pérdida neta a corto plazo de $ 2, 000. Su pérdida a largo plazo luego se compensa con su ganancia a largo plazo para darle una ganancia neta a largo plazo de $ 10, 000. Su pérdida neta a corto plazo es ahora está compensado con su ganancia neta a largo plazo para darle una ganancia neta de capital a largo plazo neta de $ 8,000.Este número es el monto que colocará en la línea inferior de su Anexo D cuando complete sus formularios de impuestos. (Para obtener más información, consulte: Lo que necesita saber sobre ganancias de capital e impuestos .)

Cosecha de pérdidas fiscales

Saber cómo obtener ganancias y pérdidas es solo el primer paso para convertirse en un impuesto -eficiente inversor. Si llega noviembre y tiene algunos valores en su cuenta minorista que han disminuido en valor desde su compra, puede usar esto como una oportunidad para realizar algunas pérdidas de capital que puede usar para compensar sus ganancias u otros ingresos ordinarios. Esto se logra fácilmente simplemente vendiendo las tenencias perdedoras y luego volviéndolas a comprar. La única estipulación aquí es la regla de venta de lavado impuesta por el Servicio de Rentas Internas (IRS) en este tipo de estrategia de recompra. Esta regla dice que los inversionistas tienen que esperar al menos 30 días calendario antes de que puedan volver a comprar lo que vendieron, de lo contrario la pérdida no será permitida. Esto se debe a que el IRS no quiere que sea demasiado fácil para las personas darse cuenta de las pérdidas de capital. Si los inversionistas pudieran vender y luego comprar de vuelta, entonces todos podrían hacerlo absolutamente cada vez que sus tenencias caigan por debajo del valor de compra y crear millones de transacciones adicionales, y una fortuna incalculable en pérdidas realizadas que podrían compensarse con ganancias y otros ingresos.

La espera de 30 días introduce un elemento de riesgo de mercado que hace que los inversores lo piensen dos veces antes de probar esta estrategia. Si la acción u otro valor se eleva sustancialmente en el precio después de que se vende, entonces el inversor se habrá disparado en el pie al perderse la ganancia. Por lo tanto, esta estrategia generalmente solo es apropiada si el valor actual de la explotación es considerablemente más bajo que el precio de compra y no es probable que aumente en valor durante el período de espera. El período de espera de 30 días también significa que no puede volver a comprarlos más tarde que el último día hábil de diciembre, cuando los mercados están abiertos, si desea realizar su pérdida para este año. Cuente hacia atrás 31 días desde ese día y ese es el último día en que puede vender sus existencias e informar la pérdida realizada cuando presente la próxima primavera. (Para obtener más información, consulte: Pros y contras de la pérdida anual de pérdidas fiscales. )

La regla de venta de lavado puede evitarse legalmente al volver a comprar una acción o seguridad diferente a la que se vendió. Esto elimina el período de espera, porque esa regla exige que solo se aplique a la venta y recompra de participaciones "materialmente idénticas". Y comprar de nuevo algo más puede ser una buena idea de todos modos. Si compraste las acciones de una compañía y además eres optimista en el sector de la economía de esa compañía, entonces es prudente deshacerte de esa participación y comprar un ETF que invierta en un índice amplio de ese sector. Por ejemplo, si compra acciones en una compañía farmacéutica y baja el precio por una razón específica de la empresa, entonces podría volcar las acciones en el último día de negociación del año y usar las ganancias para comprar un ETF que contenga todas las acciones en uno de los índices farmacéuticos o de salud.De esta forma, no solo habrá realizado una pérdida valiosa, sino que también habrá diversificado su cartera.

Transferencias de pérdidas

Si sus pérdidas netas en sus cuentas de inversiones sujetas a impuestos superan sus ganancias netas para el año, entonces no tendrá ingresos declarables de sus ventas de seguridad. A continuación, puede deducir pérdidas netas por valor de hasta $ 3,000 contra otras formas de ingresos, como salarios o dividendos e intereses gravables para el año. Cualquier pérdida neta realizada que supere esta cantidad debe transferirse al año siguiente. Si tiene una gran pérdida neta, como $ 20, 000, le tomaría siete años deducirla de otras formas de ingresos (una pérdida de $ 3 000 por año durante 6 años y una pérdida de $ 2 000 en el séptimo). año). Sin embargo, si se diera cuenta de una ganancia de $ 8,000 tres años después de que se diera cuenta de su pérdida, entonces podría cancelar esa cantidad de pérdida contra esta ganancia, dejándole sin ingresos gravables por esa ganancia para ese año. (Para obtener más información, consulte: Cosecha de pérdidas impositivas: reduzca las pérdidas de inversión. )

Ejemplo

Pérdida de capital de $ 20,000 en 2012 - no hay ganancias contra las cuales nevarlo en el año realizado-debe deducir contra el ingreso ordinario.

2013 - $ 3,000 pérdida

2014 - $ 3,000 pérdida

2015 - $ 8,000 ganancia

Los $ 8,000 de la pérdida no declarada restante pueden compensarse con esta ganancia para el año, trayendo el monto total de las pérdidas declaradas asciende a $ 17,000. Los $ 3,000 restantes se pueden deducir de ganancias o ingresos ordinarios en la declaración de 2016. (Para obtener más información, consulte: ¿Qué determina su base de costo? )

Conclusión

Los inversionistas sofisticados que conocen las reglas pueden convertir sus pérdidas en ahorros impositivos. Al usar las reglas y estrategias que se describen aquí, puede reducir su factura de impuestos y tal vez diversificar su cartera en algunos casos. Para obtener más información sobre cómo puede deducir las pérdidas de las acciones, descargue las instrucciones para el Anexo D en el sitio web del IRS en www. irs. gobierno o consulte a su asesor financiero. (Para obtener más información, consulte: ¿Cuándo debo completar un formulario del IRS Schedule D? )