Estados Unidos tiene la tasa impositiva corporativa más alta de las 34 naciones desarrolladas y de libre mercado que conforman la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). La tasa impositiva corporativa marginal en los Estados Unidos es del 35% a nivel federal y del 39. 2% una vez que se contabilizan los impuestos estatales, de acuerdo con la base de datos de impuestos de 2013 de la OCDE. El promedio global es mucho más bajo, al 25%. Suiza disfruta de la tasa nacional más baja, del 8,5%, pero su tasa aumenta al 21,1% después de tener en cuenta los impuestos locales, lo que da a Irlanda la tasa global más baja, del 12. 5%. La alta tasa de impuestos en las corporaciones de los Estados Unidos, combinada con los impuestos a nivel mundial, impacta a las empresas estadounidenses de varias maneras, algunas podrían argumentar negativamente.

Envía empleos, ganancias e ingresos fiscales en el extranjero

El gobierno de los EE. UU. Grava los ingresos que las corporaciones estadounidenses obtienen no solo a nivel nacional sino también en el extranjero. Como las empresas también pagan impuestos sobre las ganancias obtenidas en el extranjero a los gobiernos de esos países, las corporaciones estadounidenses pagan un impuesto doble sobre los ingresos obtenidos en el extranjero. La mayoría de los países desarrollados no usan este sistema; usan un sistema de impuestos territoriales. Si los Estados Unidos utilizaran un sistema territorial, las empresas con base en Estados Unidos le darían al Tío Sam una reducción de las ganancias obtenidas aquí. Este doble impuesto no solo es una carga para las empresas en sí mismo, sino que también las pone en desventaja en comparación con los competidores extranjeros que no están sujetos al doble impuesto. (Para saber qué están haciendo algunas corporaciones para solucionar este problema, consulte "¿Cobros de efectivo en el extranjero: abonación de accionistas o carga del contribuyente?")

"La alta tasa del impuesto a las ganancias corporativas coloca a los EE. UU. En desventaja competitiva frente a naciones con impuestos bajos como Irlanda y Canadá en un esfuerzo por atraer nuevas inversiones corporativas y empleos", dice John Boyd, Jr. , director de The Boyd Company, una firma con sede en Princeton, Nueva Jersey, que asesora a las principales corporaciones sobre dónde ubicar sus instalaciones e invertir globalmente.

Uno de los resultados es la reubicación de corporaciones estadounidenses a países extranjeros con leyes fiscales más favorables. Cuando estas empresas trasladan su sede o crean filiales extranjeras, los empleos y las ganancias se trasladan al extranjero. El número de empleos en Estados Unidos en las principales corporaciones multinacionales se redujo en la última década en 2. 9 millones, incluso más que los 2. 4 millones de empleos que estas empresas crearon en el extranjero. En 2009, alrededor de un tercio de los trabajadores de todas estas empresas se encontraban en el extranjero. Y las compañías de Estados Unidos tenían $ 1. 95 billones en países extranjeros en 2013, según los cálculos de Bloomberg News. Cuando puede elegir dónde hacer negocios, tiene sentido elegir la opción de menor costo, y muchas empresas lo hacen.

Consume enormes recursos

Debido a que las tasas impositivas y las deducciones y créditos tributarios corporativos tienen un impacto tan significativo en los resultados de las corporaciones, cabildean a los políticos para cambiar o mantener el código tributario de manera que beneficie a las corporaciones se convierte en un uso valioso del ingreso corporativo. Si los impuestos a las empresas no fueran una carga tan pesada, las empresas podrían gastar dinero de los lobbies para desarrollar nuevos productos y servicios y aumentar las ventas. No solo las empresas pierden, también sus clientes pierden, porque estos productos y servicios tardan más tiempo en llegar al mercado o nunca llegan a existir. Y a pesar de la alta tasa impositiva de los Estados Unidos, los economistas proyectan que reducir la tasa en realidad aumentaría los ingresos tributarios porque las empresas podrían dedicar más recursos a actividades imponibles y generadoras de ganancias.

Alrededor del 10% de los ingresos federales proviene de los impuestos corporativos; el resto proviene de impuestos a la nómina (34%), impuestos a la renta (47%) e impuestos especiales, sobre inmuebles y otros (9%). La proporción de los ingresos federales atribuibles al impuesto de sociedades fue cercana al 40% en 1945 y se mantuvo alrededor del nivel actual desde la década de 1980. Las personas han pagado una parte cada vez mayor de los impuestos totales en las últimas décadas, ya que las empresas han pagado una parte decreciente, de acuerdo con el Centro de Presupuesto y Prioridades de Políticas, una organización de política pública centrada en el presupuesto y las políticas fiscales. Este aumento es principalmente en forma de impuesto a la nómina.

Desalienta el ahorro y la inversión

"Un gran problema que tengo con los altos impuestos corporativos es que alientan a los dueños de negocios a gastar en lugar de ahorrar para el futuro", dice Jeff Kear, propietario de Planning Pod, un completo aplicación de gestión de eventos. La forma en que se estructura el código tributario corporativo, explica, "si gasta sus ingresos en el año tributario actual en gastos relacionados con la actividad comercial, puede escribirlos de manera efectiva. "

Ahorrar e invertir para que haya más capital disponible para el crecimiento futuro, o para mantener el negocio en tiempos difíciles, sería la decisión más inteligente para muchas empresas, pero esos ingresos ahorrados e invertidos incurren en más impuestos. "Los altos impuestos corporativos desincentivan el ahorro corporativo, lo que lleva a una mayor inestabilidad en el mundo de los negocios", dice Kear.

No son solo las propias empresas las que han notado cómo la alta tasa impositiva corporativa desalienta el ahorro y la inversión. El mismo gobierno responsable de la tasa reconoce este defecto. Entonces, ¿por qué no intentaron corregirlo?

Perspectivas de reforma

Los esfuerzos de reforma fiscal corporativa apuntan a derogar deducciones y créditos tributarios corporativos, reducir la tasa impositiva corporativa y lograr que las empresas traigan ingresos del exterior a los Estados Unidos (lo que se llama "repatriación") sin reducir la ingresos fiscales Muchas de estas propuestas son impopulares entre las corporaciones, que a menudo contribuyen en gran medida a las campañas electorales de los políticos. Estas contribuciones dan a los políticos un incentivo para mantener felices a las empresas, lo que a menudo significa mantener el status quo.Los políticos no pueden ponerse de acuerdo sobre las reformas, tan pocos cambios. Las propuestas también son impopulares entre las entidades que los reformadores proponen aumentar los impuestos para mantener iguales los ingresos totales del gobierno. Estos grupos luchan contra el cambio también.

The Bottom Line

La tasa impositiva marginal del 35% en las corporaciones estadounidenses desalienta a las empresas estadounidenses a obtener ganancias domésticas, lo que genera empleos e ingresos gravables en el extranjero. Le da a las empresas un incentivo para gastar ahora en lugar de ahorrar e invertir para el futuro, incluso cuando esta última sea la opción más prudente. También desperdicia los recursos corporativos que podrían emplearse en el desarrollo de nuevos productos y servicios y, en su lugar, redirige esos recursos hacia cabildeos políticos para cambios favorables en el código tributario corporativo o para mantener el status quo. Debido a que el código tributario es tan complejo, es difícil reformarlo de manera que mejore a todos. En cambio, numerosas propuestas de reforma nunca pasan debido a los incentivos conflictivos de los diferentes grupos de interés.