En general, se considera que Canadá es un país sin impuestos sobre sucesiones. Si bien es cierto, lo que muchas personas no se dan cuenta es que un "impuesto de disposición estimada", que es similar a un impuesto sobre sucesiones, se aplica cuando mueres. En este artículo, proporcionaremos consejos sobre cómo minimizar la exposición de su patrimonio a este impuesto, así como estructurar su plan de sucesión para garantizar que sus beneficiarios obtengan los activos que usted tiene para ellos.

Problemas impositivos
El impuesto sobre la disposición se denomina así porque se considera que sus inversiones se vendieron al momento de la muerte. Las ganancias de capital generadas por su venta se incluyen en una declaración final de impuestos presentada en el año de la muerte. Una declaración final de impuestos también incluye el valor de cualquier cuenta de jubilación e ingresos recibidos de acciones, bonos, inversiones inmobiliarias e incluso el producto del seguro de vida en el año de la muerte, desde el 1 de enero hasta la fecha de fallecimiento. Con las tasas del impuesto a la renta federal canadiense de hasta 29%, este impuesto final puede ser sustancial. Los impuestos provinciales y las tasas testamentarias también se aplican. (Aprenda cómo puede organizar su patrimonio para evitar costosos procedimientos de legalización en Saltarse los costos de testamento .)

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La buena noticia es que el impuesto se difiere si los activos se transfieren a un cónyuge sobreviviente. Los impuestos se difieren incluso si los activos se mantienen en un fideicomiso conyugal, que proporciona ingresos al cónyuge sobreviviente. Sin embargo, si el cónyuge vende los activos, entonces se aplica el impuesto. Cuando el cónyuge fallece y los activos se transfieren a otros herederos, el 50% de las ganancias de capital de cualquier acción, bonos, inversiones inmobiliarias y otros activos están sujetos a la tasa de impuesto a la renta personal. (Lea sobre cómo elegir la mejor confianza para sus necesidades y su situación en Elija la confianza perfecta .)

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Por qué es importante hacer un testamento
"No hay nada seguro excepto la muerte y los impuestos", se atribuye a la afirmación del inventor estadounidense Ben Franklin. Si bien no puede controlar ninguno de estos dos eventos inevitables, puede hacer un testamento para garantizar que sus asuntos financieros se administren de acuerdo con sus deseos una vez que ya no pueda, debido a incapacidad o muerte. (Lea sobre la importancia de mantener su testamento actualizado en Razones para revisar o revisar su testamento .)

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Sin un testamento válido, se considera que ha muerto intestado. Cuando eso sucede, en Canadá la provincia decide cómo se distribuyen sus activos, independientemente de sus deseos. Siguiendo las leyes de intestado, la provincia generalmente distribuye los primeros $ 50,000 de valor a un cónyuge sobreviviente, luego divide el resto entre el cónyuge y los hijos. Si no tiene un cónyuge o hijos sobrevivientes, sus padres serán los siguientes en recibir sus bienes, seguidos de sus hermanos y hermanas. (Lea más sobre los peligros de la intestado en Seis formas de perder su patrimonio .)

Morir sin un testamento también genera demoras y gastos adicionales.El tribunal designa a un administrador vinculado para que actúe como albacea del patrimonio. Además, cualquier activo distribuido a niños menores de 19 años debe ser transferido a un tutor legal o al Fideicomisario Público. El proceso de nombramiento de estos administradores es costoso y lento.

Tres tipos de Testamentos
Para garantizar que sus asuntos se manejen de la manera que usted desea, necesita un testamento. Hay tres tipos principales de testamentos en Canadá:

1. Testamento y último testamento
2. Poder duradero general
3. Testamento vital (también llamado directiva anticipada de atención médica)

Echemos un vistazo más de cerca a cada uno.

Last Will
El propósito de un último testamento es dar instrucciones a la persona que elija como ejecutor sobre cómo desea distribuir sus activos después de su muerte. Por lo general, no da instrucciones sobre su funeral o entierro, ya que no se abrirá hasta después del funeral, cuando los herederos se reúnen para la lectura del testamento.

Poder notarial
El poder le otorga a la persona de su elección el poder de administrar sus asuntos financieros si usted es incapaz de manejarlos usted mismo. Le da a esta persona, designada como su agente o apoderado, el poder de manejar tareas cotidianas como:

• pagar facturas
• presentar declaraciones de impuestos
• abrir correo
• banca < hablando con contadores y abogados
• cuidando mascotas
• votando en su nombre
• Sin un poder notarial, un cónyuge no tiene autoridad legal para realizar ninguna de estas tareas en su nombre si queda discapacitado. (Lea por qué este paso de planificación patrimonial es tan crucial en

La importancia del patrimonio y la planificación de contingencia .) Testamento en vida
Un testamento vital le otorga poder de atención médica / mental a una persona de su elección. Le da a esta persona, actuando como su agente o apoderado, el poder de implementar el tratamiento médico que desea recibir si no puede comunicar sus deseos. El documento le informa a los médicos, familiares y tribunales acerca de sus deseos para recibir asistencia médica y procedimientos médicos, en caso de que tenga una muerte cerebral, inconsciente, enfermedad terminal o no pueda comunicar sus deseos. (Lea más sobre la importancia de un poder notarial y un testamento en vida en
Tres documentos que no debe hacer sin .) Un testamento vital le otorga al agente elegido el poder de elegir si desea o no no "desconectar" o decidir su destino, pero su valor es discutible. La eutanasia no es legal bajo la sección 215 del Código Penal de Canadá, y el testamento vital no tiene estatus legal. Sin embargo, la Carta de Derechos de Canadá pone en tela de juicio la constitucionalidad de esta sección del Código Penal al otorgar a todos el derecho a "la seguridad de la persona y el derecho a no ser privado de ella".

Los fideicomisos simplifican su planificación patrimonial

Un testamento garantiza que sus herederos obtengan exactamente lo que usted quiere, pero un fideicomiso puede simplificar el proceso de transferencia de estos activos a sus herederos. La principal diferencia entre los dos es que un fideicomiso le permite transferir activos a los beneficiarios mientras todavía está vivo, y un testador transfiere sus activos cuando usted muere.
Un fideicomiso es una entidad legal que posee algunos o todos sus activos, tales como cuentas bancarias, bienes raíces, acciones y bonos, unidades de fondos mutuos y negocios privados. Los términos de un fideicomiso son más vinculantes jurídicamente que los de un testamento ordinario, que pueden ser impugnados en un tribunal de justicia en cuanto a si cumple o no con la "obligación moral" del fallecido. Un fideicomiso también le permite evitar el proceso de legalización, donde el contenido de su testamento se pone a disposición del público.

Tipos de fideicomisos

El principal tipo de fideicomiso en la planificación patrimonial es un fideicomiso en vida revocable, llamado así porque puede cambiar o revocar los términos del fideicomiso en cualquier momento mientras está vivo. El fideicomiso instruye a los fideicomisarios sobre cómo distribuir sus activos a los beneficiarios mientras usted está vivo, después de la muerte o si se vuelve incapaz. (
¿Puede confiar en su Fideicomisario? da una idea sobre cómo elegir a la persona adecuada para administrar su fideicomiso.) Tanto usted como su cónyuge pueden ser fideicomisarios y administrar los bienes del fideicomiso. Esta característica de un fideicomiso en vida puede ser importante, por ejemplo, si una empresa familiar se coloca en un fideicomiso y desea continuar teniendo cierto control sobre sus operaciones. Cuando un cónyuge muere, el cónyuge sobreviviente continúa como fideicomisario, pero el fideicomiso se vuelve irrevocable ya que solo se pueden hacer cambios limitados a los términos del fideicomiso. (Obtenga más información en

Cómo establecer un fideicomiso en vida revocable .) Dado que los ingresos están sujetos a impuestos canadienses, los fideicomisos en vida no son tan populares en Canadá como en los EE. UU., Donde el ingreso es gravado a su tasa de impuesto a la renta personal. Un fideicomiso activo establecido después del 17 de junio de 1971 está sujeto a impuestos sobre todos los ingresos a la tasa marginal más alta de impuestos en la provincia de residencia. En la mayoría de las provincias canadienses, esta tasa puede oscilar entre 39-47% en el primer dólar de ingresos. Por el contrario, un fideicomiso testamentario, que opera solo después de la muerte, se grava a la tasa impositiva provincial personal.

Además, los activos que se transfieren dentro o fuera de un fideicomiso canadiense generalmente se tratan como si hubieran sido vendidos y gravados sobre cualquier incremento en el valor (apreciación) a partir de la fecha de compra. Sin embargo, dos estructuras de fideicomiso relativamente recientes, la confianza de alter-ego y la confianza de cónyuge conjunto, le permiten evitar los impuestos sobre las ganancias de capital. (Lea sobre estos y otros tipos de fideicomisos en nuestro

Tutorial de planificación patrimonial . Conclusión

En resumen, para garantizar que sus activos se distribuyan de la manera que usted quiere, necesitará un último testamento, y también puede considerar un testamento en vida así como un poder notarial, junto con un fideicomiso.
Para obtener información acerca de la planificación patrimonial en EE. UU., Que tiene algunos aspectos en común con la planificación patrimonial en Canadá, lea

Cómo comenzar en su plan patrimonial .