Si no posee un negocio, respire aliviado. No tendrá que completar este formulario de impuestos. Pero digamos que un dueño de una tienda de ropa vintage compra nuevos bastidores y expositores para su tienda, o un panadero adquiere un camión de reparto de segunda mano (nuevo para él) o tal vez un nuevo sistema de pago basado en iPad para su puesto en el mercado. El IRS no permitirá que los dueños de negocios deduzcan automáticamente el costo total de compras como estas en el primer año. Ahí es donde entra la Forma 4562.

De hecho, si compró para fines comerciales o de inversión cualquier equipo o maquinaria en 2014, compró un edificio u otra propiedad, o usó un vehículo para negocios, debe completar Formulario 4562 , Depreciación y amortización. Este formulario de dos páginas tiene seis partes, pero si lo hace paso a paso, podrá completar las secciones que requiera su situación.

¿Cómo funciona el formulario

La depreciación y amortización son castigos por el costo de adquirir diversos activos o incurrir en ciertos gastos utilizados en los negocios o con fines de inversión (como un propietario con un edificio de alquiler). Suena bastante simple, pero hay muchas condiciones y requisitos, elecciones especiales, terminología especial (no todas pueden definirse aquí) y otras reglas que complican el tema. El siguiente es un enfoque paso a paso para completar el formulario en las circunstancias más comunes.

Parte I

Esta parte del formulario se utiliza para elegir el gasto de bienes tangibles, software comercial y ciertos tipos de bienes inmuebles (por ejemplo, un invernadero) puestos en servicio en 2014 (llamada deducción de la Sección 179). El monto máximo de esta deducción es de $ 500,000 para maquinaria y equipo (o $ 250,000 para mejoras de locales arrendados, minoristas y restaurantes).

Nota: Para 2015, la deducción de la Sección 179 revierte a $ 25,000, a menos que el Congreso apruebe un extendedor por el monto en dólares más favorable. El año pasado eso no sucedió hasta mediados de diciembre. Con la nueva composición del Congreso, es posible una reforma fiscal seria en el próximo año (pero no es seguro). Esto podría incluir una extensión permanente, o al menos a largo plazo, del límite de $ 500,000.

Independientemente del monto de la deducción, debe aplicar la limitación que restringe la deducción de la Sección 179 en la medida de las ganancias de su negocio (lo que se denomina "ingreso imponible" sin tener en cuenta ciertas deducciones) para el año. La limitación - sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia para propietarios únicos o ganancia neta para otras entidades comerciales - se ingresa en la línea 11. Si se denegó alguna deducción de la Sección 179 el año pasado debido a esta limitación de ingresos comerciales, el remanente se ingresa en línea 10; Si alguna parte de la deducción de este año no puede utilizarse debido a la limitación (y se transfiere a 2015), ingréselo en la línea 13.

Nota : No tiene que usar la deducción de la Sección 179; en su lugar, puede depreciar la propiedad a lo largo de la cantidad de años aplicable al tipo de propiedad involucrada (una opción que tiene sentido si cree que la depreciación futura le ahorrará más impuestos). Puede optar por utilizar la deducción de la Sección 179 por una parte del costo de la propiedad ingresando el "costo elegido" en la línea 6 (c).

Parte II

Esta parte del formulario se utiliza para una bonificación por depreciación especial (también llamada "bonificación de depreciación"), que es una bonificación del 50% reclamada en el año en que la propiedad elegible se pone en servicio. (Para 2015, ha sido eliminado a menos que el Congreso lo restablezca).

No complete esta parte para:

• Propiedad que no es "elegible". "Solo es elegible la propiedad nueva, y no la propiedad de segunda mano.
• "Propiedad listada", que se define más adelante (en la Parte V).

La depreciación de la bonificación se aplica automáticamente a la propiedad calificada a menos que decida no tomarla. La elección de la depreciación de bonificación se realiza adjuntando una declaración a la declaración indicando la propiedad para la cual no desea aplicar esta depreciación especial. Nota: esta elección no puede revocarse sin el consentimiento del IRS, así que asegúrese de que desea optar por no participar.

La depreciación de la bonificación se puede combinar con la deducción de la Sección 179. Al igual que con el orden del Formulario 4562, la deducción de la Sección 179 se toma primero, luego la depreciación adicional. Si todavía hay un costo que no se ha deducido por completo, también se puede reclamar la depreciación regular (en la Parte III).

Parte III

Esta sección es para depreciación básica (aparte de la depreciación para propiedades listadas, que se ingresa en la Parte V) bajo el Sistema acelerado de recuperación de costos acelerado (MACRS) que se creó en 1986 y continúa aplicándose hoy. Una sola entrada en la línea 17 se utiliza para informar las deducciones de los activos puestos en servicio antes de 2014 (consulte sus declaraciones de impuestos anteriores o cualquier hoja de cálculo que pueda haber retenido para determinar el monto que debe ingresar aquí).

Los detalles sobre los activos puestos en servicio en 2014 se ingresan en las líneas 19a a 19i. Por ejemplo, supongamos que su empresa de diseño compró y comenzó a usar una impresora 3-D de $ 3,000 para que pueda hacer sus propios prototipos de artículos para el hogar que estaba diseñando (y no pagó el costo en la Parte I ni usó la depreciación adicional en la Parte II ) La ley impositiva dice que la impresora es propiedad por cinco años.

Ingrese:

• la fecha (mes y año) en que se puso en servicio en la línea 19b, columna (b)
• el costo u otra base sobre la cual se calcula la depreciación en la columna (c)
• período de recuperación si es diferente del período de recuperación básico (un marco de tiempo establecido por ley para cada tipo de propiedad) en la columna (d)
• la convención apropiada (una regla tributaria que impacta el cálculo de depreciación) en la columna (e) > el método de depreciación (por ejemplo, una deducción uniforme durante el período de recuperación, llamado método de línea recta, o uno que sesga las amortizaciones de los primeros años, denominado método de depreciación acelerada) en la columna (f) (para obtener más información, consulte
• An Introducción a la depreciación ) el importe de la deducción por depreciación en la columna (g)
• Propiedad de alquiler residencial y bienes inmuebles no residenciales (e.gramo. , edificio de oficinas, fábrica) tiene automáticamente un período de recuperación fijo, usa la convención de medio mes (que supone que la propiedad se puso en servicio a la mitad de un mes) y el método de línea recta; no se requieren entradas aquí.

Parte IV

Esta parte del formulario es meramente un resumen de las partes I, II y III, así como la propiedad enumerada en la Parte V. La línea 22 es la entrada clave; es la cantidad de depreciación deducible. El monto en la línea 22 se informa en la línea correspondiente de su declaración de impuestos.

Parte V

Esta sección es para reclamar cancelaciones de propiedades listadas: autos que pesan 6,000 libras o menos, camionetas, computadoras y equipos periféricos, equipos de grabación de video y otra propiedad específicamente llamada "propiedad listada". "

La sección A

corresponde a la asignación por depreciación para la propiedad listada , incluida la deducción de la Sección 179 y la depreciación de bonificación. Debe ingresar mucha información sobre cada elemento de propiedad en esta sección: tipo de propiedad en la columna (a)

• fecha en que se colocó en servicio en la columna (b)
• la porción del negocio y / o uso de inversión en la columna (c)
• el costo u otra base en la columna (d)
• la base para la depreciación [que refleja el monto en la columna (d) multiplicado por el porcentaje en la columna (c)] en columna (e)
• el período de recuperación en la columna (f)
• el método o convención para la depreciación en la columna (g)
• la deducción por depreciación en la columna (h)
• cualquier deducción de la Sección 179 en la columna (i)
• La línea 24a en la Sección A pregunta dos preguntas clave de sí-no: (1) ¿tiene pruebas para respaldar el negocio y / o el uso de inversiones de la propiedad listada y (2) esta evidencia está escrita? Esto significa que si usa su automóvil personal para hacer negocios, debe poder contestar afirmativamente a ambas preguntas (p. Ej., Haber guardado un documento de inicio de sesión, en la computadora o mediante una aplicación).
• La sección B

se utiliza para proporcionar información sobre vehículos utilizados por propietarios únicos, socios u otros "propietarios de más del 5%" o personas relacionadas con estos propietarios de negocios. Hay espacio para hasta seis vehículos; utilice un archivo adjunto para informar cualquier vehículo adicional (que se genera automáticamente para devoluciones electrónicas). La Sección C

es utilizada por un empleador para informar cierta información sobre el uso por parte de los empleados de vehículos de la empresa . Hay cinco preguntas sí-no para responder aquí. Si no tiene ningún empleado, omita esta sección. Parte VI

Esta parte es para cualquier amortización que reclame. Con la amortización, los costos se deducen de manera uniforme durante un número determinado de años fijados por ley o durante la vida esperada de la propiedad. Los costos amortizables incluyen los costos iniciales que no fueron completamente deducibles en el primer año de operaciones y los costos de ciertos intangibles (como la plusvalía, patentes y derechos de autor). Los costos de amortización que comienzan en 2014 se ingresan en la línea 42 (junto con una descripción de los costos y otra información); la amortización de los costos que comenzaron antes de 2014 se ingresa en la línea 43.

The Bottom Line

Si no adquirió ningún activo en 2014 y simplemente está depreciando el costo de los activos comprados en años anteriores, es posible que no necesite complete este formulario (depende del tipo de entidad de su empresa y otros factores).¿No estás seguro de esto o si estás a la altura de la tarea de manejar este formulario? Revise las instrucciones del IRS al Formulario 4562 o consulte a un profesional de impuestos.

(Consulte las guías de Investopedia para completar otros formularios de impuestos para empresas:

Completar el formulario W-9 y Completar formularios 1099).