No todas las transacciones de bienes o servicios involucran un medio monetario, como dólares. A veces, las empresas intercambian productos vendibles entre sí, un acto que se considera un trueque. Este tipo de transacción presenta un problema para los contadores: ¿deben registrarse los ingresos en función del valor justo de mercado del bien negociado? ¿Qué formularios debe completar para fines impositivos?
El Servicio de Impuestos Internos ha dictaminado que las compañías y las personas deben incluir el valor justo de mercado de todos los bienes y servicios recibidos para todos los bienes y servicios proporcionados; en resumen, debe realizar un seguimiento del valor de las transacciones de trueque.
Ejemplo: Espacio de publicidad en Internet
Un ejemplo contemporáneo común de transacción de trueque involucra a dos compañías de Internet diferentes que intercambian espacio publicitario en los sitios web de los demás.
Ambos espacios publicitarios tienen un valor de mercado, aunque no necesariamente son los mismos. Además, el valor del espacio publicitario fluctúa rápidamente, lo que a veces puede llevar a estimaciones difíciles de su valor. En 1999, un equipo de trabajo de FASB determinó que los ingresos deben informarse solo si el valor justo de mercado del espacio publicitario cedido es determinable en función del historial de recepción de efectivo de la empresa (o un bien fácilmente convertible en efectivo) para espacio publicitario similar.
Si su empresa generalmente recibe $ 100 por un espacio publicitario y luego intercambia un espacio publicitario similar, el IRS quiere que esa transacción se reconozca como ingresos de $ 100.
Ingresos de trueque de grabación
Los ingresos de trueque se contabilizan, en dólares, en el Formulario 1040 del IRS, Anexo C, Ganancias o pérdidas de negocios. En algunos casos, también se puede registrar en el Anexo C-EZ, Beneficio neto del negocio (también en el Formulario 1040 del IRS).
En una entrada de diario estándar, una cuenta de intercambio de trueque se trata como una cuenta de activos, y los ingresos por trueque se tratan como partidas de ingresos. En el ejemplo anterior, la cuenta de intercambio de trueque se debitaría $ 100 y los ingresos de trueque serían acreditados $ 100.
Si una empresa no registra correctamente un gasto de trueque, puede corregir su devolución presentando un Formulario 1040X ante el IRS.
Intercambio de trueque frente a servicios de negociación
El IRS diferencia entre servicios comerciales entre dos partes de manera no comercial y el acto de usar bienes o servicios comerciales vendibles en un intercambio de trueque, como se describe anteriormente.
Si una compañía o persona simplemente intercambia servicios, el IRS a veces requiere un Formulario 1099-MISC.
Si una empresa o persona se involucra en un intercambio de trueque, se debe presentar una Transacción de producto de un intermediario y un trueque, también conocido como Formulario 1099-B.
Se puede encontrar un recurso completo para el tratamiento fiscal de las transacciones de trueque y la contabilidad de ingresos en la Publicación 525 del IRS, Ingresos gravables y no imponibles.
¿Las transacciones en condiciones de plena competencia son siempre mejores que las transacciones que no se realizan en condiciones de plena competencia?
Las transacciones que no se realizan en condiciones de igualdad tienen consecuencias impositivas reales y de otro tipo para las personas y las empresas, pero no siempre son necesariamente peores.
¿Es una persona registrada para Negocios de Instrumentos Financieros elegible para realizar las llamadas transacciones de derivados de valores y las transacciones de futuros financieros?
Explora la Ley de Intercambio de Instrumentos Financieros de Japón de 2006 y comprende cómo la ley afecta la regulación de los servicios de inversión.
¿Cuáles son las diferencias para el reconocimiento de las transacciones de trueque entre las NIIF y la PGEA?
Comprende las diferencias clave entre la forma en que los sistemas de contabilidad IFRS y los PCGA de EE. UU. Reconocen y registran transacciones de trueque sin instrumento de efectivo.