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Los beneficios complementarios comunes brindan a los empleados una compensación total que va más allá de los sueldos y salarios establecidos, y se ofrece una amplia gama de beneficios complementarios de los empleadores. Para aprovechar los beneficios suplementarios de un empleador de la manera más efectiva, es importante que los empleados comprendan cómo se consideran los beneficios complementarios comunes para fines impositivos.

Beneficios marginales imponibles

Cualquier beneficio adicional ofrecido como un bono a un empleado de un empleador se considera ingreso sujeto a impuestos, a menos que esté dentro de una lista específica de beneficios excluidos según lo determine el IRS. Los beneficios suplementarios sujetos a impuestos se deben incluir en el W-2 de un empleado cada año, y el valor justo de mercado del bono está sujeto a retención.

Los beneficios adicionales más comunes considerados parte imponible de la compensación total incluyen el reembolso por gastos de millaje que exceden las limitaciones provistas por las pautas del IRS, gastos de reubicación para un empleado que se muda para un empleo que está a menos de 50 millas de distancia, y el reembolso de los gastos de educación o matrícula que no están directamente relacionados con el desempeño laboral o exceden los límites establecidos del IRS. Además, un bono que se incluye en la categoría de beneficios de condiciones laborales, como un teléfono móvil o un automóvil de la empresa, se considera imponible si se usa fuera del negocio.

Beneficios adicionales excluidos de los impuestos

Aunque algunos beneficios complementarios se consideran parte de los ingresos gravables para los empleados, una larga lista de beneficios complementarios comunes se excluye de la compensación tributable de un empleado. En primer lugar, los beneficios complementarios que se incluyen en la definición de beneficios de minimis no se tienen en cuenta al determinar el ingreso imponible. Los beneficios de minimis son aquellos que tienen una cantidad mínima de valor que los empleadores podrían tener dificultades para contabilizarlos. Por ejemplo, una tarjeta de obsequio entregada a un empleado por un día feriado o un cumpleaños se considera un beneficio de minimis, al igual que los refrigerios o refrigerios que se brindan durante una reunión de negocios.

Por lo general, las comidas no se consideran beneficios marginales imponibles para los empleados, aunque deben cumplirse ciertos requisitos. Los empleadores que compran el almuerzo o la cena para los empleados deben proporcionar la comida en los terrenos comerciales, y debe ofrecerse en beneficio del empleado. Esto significa que una comida podría ser un beneficio libre de impuestos para los empleados cuando se ofrece durante una reunión larga o durante las horas extras requeridas.
Otros beneficios adicionales que no se consideran gravables para los empleados incluyen seguro de salud hasta una cantidad máxima en dólares; cuidado de dependientes; seguro de vida colectivo a término; planes de beneficios calificados tales como participación en los beneficios o planes de bonificación de acciones; desplazamientos o beneficios de transporte; descuentos para empleados; y los beneficios de las condiciones de trabajo solo se usan con fines comerciales.

Los empleadores ofrecen una amplia gama de beneficios complementarios como estrategia de reclutamiento o retención, y estos beneficios pueden constituir una parte sustancial de la compensación total de un empleado. Sin embargo, para comparar completamente los paquetes de beneficios entre empleadores, es importante entender cómo se gravan los beneficios adicionales comunes.