a:

Si el propietario de una anualidad variable fallece antes de recibir el pago completo, su beneficiario debe pagar impuestos sobre las ganancias recibidas. Sin embargo, hay una serie de opciones que pueden difundir esta carga tributaria. El monto del impuesto adeudado por un beneficiario en un año determinado puede variar ampliamente según la opción elegida.

Anualidades variables: conceptos básicos

Una anualidad variable es una opción de inversión popular entre los jubilados que proporciona ingresos para la esperanza de vida del propietario a cambio de una serie de pagos de compra. Mientras que las anualidades fijas pagan una cantidad garantizada cada año, las anualidades variables realizan pagos en función del rendimiento de una cartera de inversiones. Aunque las anualidades fijas son la opción más segura y estable, las anualidades variables ofrecen la posibilidad de grandes ganancias, al igual que la diferencia entre invertir en bonos y acciones.

Las anualidades variables acumulan ganancias libres de impuestos hasta el retiro. Si los pagos de compra se realizan con dólares después de impuestos, el impuesto sobre la renta solo se debe pagar sobre las ganancias, independientemente de quién recibe la distribución. Las ganancias tributables recibidas se gravan como ingreso ordinario en lugar de ingresos de inversión o ganancias de capital.

Distribución de suma global

Si un beneficiario de beneficios muere prematuramente, su beneficiario tiene varias opciones. Una opción es recibir el valor restante de la cuenta, o un monto mayor si la anualidad incluye un beneficio por muerte acelerado, como un pago único. Sin embargo, la diferencia entre la distribución a tanto alzado y la suma de todos los pagos de compras, que se ajusta para los retiros anteriores, debe incluirse en los ingresos gravables del beneficiario para el año.

Retiro extendido

Si el pensionista fallece después de que los pagos comienzan pero antes de que se complete el contrato, su beneficiario debe recibir el saldo restante de la cuenta dentro de un período que no excede el plazo restante del contrato. Por ejemplo, el beneficiario de un pensionista que muere seis años en un contrato de 15 años debe recibir los fondos restantes dentro de los próximos nueve años. Por supuesto, ella también puede optar por recibir la suma global.

Si el pensionado fallece antes de que comiencen los pagos, el beneficiario generalmente debe recibir el saldo completo de la cuenta dentro de los cinco años. Sin embargo, ella puede elegir cómo recibir el pago. En lugar de recibir una suma global inmediata, puede optar por hacer retiros periódicos en el transcurso de los cinco años para repartir la carga impositiva. Alternativamente, ella puede optar por diferir el retiro durante cinco años y dejar que la cuenta acumule más ganancias, y luego tomar un pago global y pagar impuestos sobre la cantidad total de ganancias.

Opción de anualidad conyugal

En algunos casos, si el beneficiario de una renta vitalicia es el cónyuge del beneficiario y el pensionista fallece antes del primer pago, el beneficiario puede optar por recibir el saldo de la cuenta en pagos a lo largo de su vida expectativa.En este caso, el beneficiario solo paga impuestos sobre la porción de ganancias de cada pago, lo que extiende aún más la carga impositiva. Sin embargo, dado que los pagos de anualidades variables pueden fluctuar con el mercado, la porción de cada pago atribuible a las ganancias imponibles puede variar.

Básicamente, esta opción permite la transferencia de una anualidad no pagada a un cónyuge después de la muerte. El beneficiario conyugal es el nuevo propietario de la anualidad y puede elegir a su propio beneficiario. La distribución anterior y las reglas de impuestos se aplican a cualquier saldo restante de la cuenta después de su muerte.