¿Cómo se gravan las anualidades variables?

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¿Cómo se gravan las anualidades variables?

Tabla de contenido:

Anonim

Como cualquier contrato de anualidad, en el caso de una anualidad variable, la aseguradora se compromete a pagarle un monto en el futuro, generalmente a partir de la edad de jubilación y por el resto de su vida. La diferencia entre una anualidad fija y una anualidad variable es la oportunidad de aumentar los pagos que finalmente recibirá del contrato al hacer elecciones de inversión a partir de una gama de opciones de inversión ofrecidas por la aseguradora.

Descripción general de las Reglas impositivas

Las mismas reglas fiscales que se aplican a las anualidades fijas se aplican a las anualidades variables. El efectivo que ingresa en una anualidad variable no le da derecho a una deducción; es como agregar dinero a una cuenta de ahorros del banco. Sin embargo, las ganancias generadas en las elecciones de inversión que realice son diferidas de impuestos, lo que significa que no hay impuestos sobre las ganancias hasta que tome los pagos de anualidades a partir de la fecha de inicio de la anualidad o cuando tome distribuciones antes de la fecha de inicio de la anualidad. En términos fiscales, los pagos de anualidades se denominan "pagos periódicos" y las distribuciones que no son pagos de anualidades se denominan "pagos no periódicos". "El momento en el que agrega su dinero, realiza sus inversiones y observa cómo crece el saldo de su cuenta se llama fase de acumulación. Una vez que llega a la fecha de inicio de la anualidad (una fecha predeterminada que a menudo coincide con su jubilación) y comienza a recibir pagos, esto se denomina fase de pago. Durante esta fase, puede recibir pagos por el resto de su vida, o la vida conjunta de usted y un beneficiario que usted designe, como un cónyuge, o por un período fijo, como 15 o 20 años. La persona con derecho a recibir beneficios durante la fase de pago se llama pensionista.

Ya sea que reciba pagos de anualidades o reciba retiros antes de la fecha de inicio de la anualidad, una parte de cada uno se trata como un retorno de su inversión en el contrato, que es libre de impuestos, y las ganancias de su inversión , que se gravan como ingreso ordinario. Esencialmente, la porción libre de impuestos de cada pago se determina por una proporción de su inversión en el contrato al saldo de la cuenta. Más precisamente, las porciones libres de impuestos de los pagos de rentas vitalicias se calculan utilizando un cálculo especial según la Regla general explicada en la Publicación 575 del IRS. Los retiros posteriores a la fecha de inicio de la anualidad que no son pagos periódicos generalmente se tratan como ingresos ordinarios; no se realiza ninguna asignación. El tratamiento de ingresos ordinarios se aplica independientemente del tipo de inversiones que realizó a través de la anualidad variable o de cuánto tiempo las mantuvo en su contrato.

Se le informan los pagos anuales totales, y al IRS en el Formulario 1099-R, Distribuciones de Pensiones, Anualidades, Jubilación o Planes de participación en los beneficios, IRA, Contratos de seguro, etc. . Generalmente, el formulario también mostrará su monto imponible para que no tenga que calcularlo de acuerdo con la Regla general descrita anteriormente.

Beneficios por fallecimiento

El contrato de renta vitalicia variable puede estipular que, al momento de su fallecimiento, una persona que nombre como beneficiario del contrato recibirá un beneficio por muerte en suma global. Aunque esto es una herencia, el beneficiario debe pagar el impuesto sobre la renta sobre la parte del pago que exceda la inversión restante en el contrato. Esta es la parte no recuperada de su costo para el contrato que no contabilizó en los pagos y retiros que recibió durante su vida.

Otras consideraciones

Además de las reglas fiscales básicas, hay otros asuntos a considerar:

Tarifas. Las anualidades variables implican costos considerables en la forma de una tarifa de seguro, que cubre cualquier beneficio por fallecimiento garantizado, así como una tarifa administrativa. Estas tarifas se basan en un porcentaje del valor del contrato y se aplican año tras año; pueden promediar aproximadamente el 2% o más anualmente (según la compañía de seguros y otros factores). No puede deducir estos montos como gastos de inversión; se convierten en parte de su costo (inversión) en el contrato. (Lea Cómo obtener información completa sobre anualidades variables. )

Impuesto adicional de Medicare. Los contribuyentes de altos ingresos deben incluir la parte imponible de las anualidades variables en sus ingresos de inversión a los efectos de calcular el impuesto adicional de 3. 8% de Medicare que se aplica a los ingresos netos de inversión (NII).

Distribuciones tempranas. Si recibe pagos periódicos o pagos no periódicos antes de cumplir los 59½ años, hay una multa del 10% en la parte imponible del pago. Sin embargo, la multa no se aplica si te vuelves total y permanentemente discapacitado antes de esta edad. Del mismo modo, la multa no se aplica a un beneficiario que recibe pagos a cuenta de su muerte, independientemente de si usted o el beneficiario tienen menos de 59½ años.

Entregando el contrato. Si entregas el contrato, lo que significa que lo cambias antes de comenzar a recibir los pagos de anualidades, la porción del pago que representa tu inversión en el contrato es libre de impuestos; cualquier monto adicional es imponible como ingreso ordinario. Por lo general, hay un cargo de entrega significativo por finalizar su contrato; el cargo no es deducible de impuestos.

No puede cancelar ningún monto cuando el valor de la cuenta se reduce si continúa manteniendo el contrato. Sin embargo, si lo entrega, puede sufrir una pérdida ordinaria en ese momento. La pérdida es la diferencia entre su costo y lo que recibió en la entrega, menos el cargo de rescate.

Intercambios por otros contratos de anualidades. En lugar de cobrar una anualidad variable para comprar una con mejores condiciones (por ejemplo, tarifas anuales más bajas) y pagar impuestos en ese momento por cualquier aumento sobre su inversión en el contrato, puede cambiar los contratos en lo que sea llamado intercambio 1035 (se nombra después de la sección en el Código de Rentas Internas que lo permite).El intercambio está libre de impuestos siempre que los contribuyentes sean los mismos en ambos contratos. Las compañías de seguros pueden proporcionarle la documentación necesaria para realizar el intercambio.

Retención. La retención en la parte imponible de los pagos de su anualidad es automática, con base en una tasa que se aplica a los salarios como si estuviera casado con tres retenciones, incluso si es soltero, siempre que la aseguradora tenga su número de seguro social. Sin embargo, puede optar por no participar en la retención mediante el formulario W-4P, Certificado de retención para pagos de pensión o anualidad .

The Bottom Line

Las anualidades variables son atractivas desde el punto de vista impositivo debido a la función de diferimiento que le permite posponer los impuestos sobre sus ganancias de inversión. Sin embargo, en algún momento usted o sus beneficiarios pagarán impuestos sobre los ingresos obtenidos en el contrato. Además, todos los impuestos serán ingresos ordinarios en lugar de las ganancias de capital gravadas más favorablemente si hubiera realizado las mismas inversiones en una cuenta imponible que en una anualidad variable. Antes de invertir en una anualidad variable, discuta su situación financiera personal con un asesor financiero con conocimiento.

Para obtener más información, consulte también: Introducción a anualidades: anualidades variables.