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Las anualidades variables no calificadas son vehículos de inversión con impuestos diferidos con una estructura impositiva única. El dinero después de impuestos se deposita en la cuenta y se etiqueta como pago de la prima. Los fondos se invierten en subcuentas, que son similares a los fondos mutuos. Estas inversiones crecen sin incurrir en impuestos hasta el momento en que los fondos se retiran de la cuenta, ya sea mediante retiros de clientes o anualización. Los beneficiarios de una anualidad no calificada también pueden enfrentar ciertas obligaciones tributarias al heredar los activos.

Impuesto sobre retiros

Cuando un inversor inicia una entrega total de una anualidad variable no calificada, las ganancias obtenidas a lo largo de la vida de la inversión pasan a ser imponibles. Las anualidades se tratan sobre la base de último en entrar, primero en salir. El total de todas las primas en la distribución se considera la base del costo, que se resta de la distribución total global. La ganancia neta está sujeta al impuesto a la renta ordinario a la tasa marginal del contribuyente.

Los retiros sistemáticos según las disposiciones de anualización o ingreso garantizado del contrato se tratan como ganancias parciales y parte principal. La tasa de exclusión se aplica a cada pago para determinar la cantidad exenta de impuestos.

Al igual que con otras cuentas con impuestos diferidos destinados a la jubilación, los retiros variables de anualidades de cualquier tipo, ya sea que se reciban como una suma global o una secuencia de pagos, están sujetos a una multa del 10% por retiro anticipado para propietarios menores de 59 años. Se pueden aplicar algunas excepciones a esta penalización.

Impuesto durante el período de acumulación

Con cuentas de corretaje no calificadas, los dividendos y las ganancias de capital que ayudan a las inversiones a crecer se gravan en el año en que la cuenta del cliente los recibe, independientemente de que se tomen en efectivo o reinvertido Las inversiones en anualidades variables no calificadas reciben estos pagos sin incurrir en impuestos cada año. A medida que crecen las inversiones dentro de la anualidad variable y no se realizan retiros, un período de tiempo denominado período de acumulación, las ganancias no están sujetas a ninguna forma de imposición.

Impuestos a la muerte para cónyuges beneficiarios

Dependiendo de los términos del contrato, cuando un beneficio por fallecimiento se paga a un beneficiario, los impuestos pueden ser pagaderos. Para un cónyuge que hereda una anualidad variable no calificada, la opción de continuar el contrato en su propio nombre generalmente está permitida. Si se elige esta opción, el cónyuge no incurrirá en ningún impuesto hasta que comiencen los retiros. Si el cónyuge elige tomar un cheque por el monto a tanto alzado del beneficio por fallecimiento, las ganancias están sujetas a impuestos como ingreso ordinario, tal como lo serían si el titular de la cuenta viviera.

Impuestos a la muerte para beneficiarios no cónyuges

Para los beneficiarios que no son cónyuges, generalmente hay dos opciones: recibir una distribución a tanto alzado que sea gravable como se mencionó anteriormente o establecer un contrato de anualidad estirar no calificado.Este tipo de política no es emitida por cada proveedor. El contrato de estiramiento se asemeja mucho a una IRA estirar heredada y permite a los beneficiarios extender la obligación tributaria tomando solo las distribuciones mínimas requeridas en función de su esperanza de vida. Las distribuciones deben comenzar dentro de un año después de la fecha de fallecimiento del propietario de la cuenta original.

Al decidir tomar un retiro de una anualidad variable no calificada o al heredar dinero de dichas cuentas, es importante buscar asesoramiento fiscal competente. Hacer un movimiento incorrecto podría crear una gran factura de impuestos.