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Los dos métodos más utilizados para realizar una escisión libre de impuestos son distribuir acciones de la empresa derivada a los accionistas existentes en proporción directa a su porcentaje de participación existente en la empresa matriz o emitir una oferta a los accionistas existentes para intercambiar acciones en la empresa matriz por acciones en la empresa derivada.

Requisitos para que un Spinoff califique como libre de impuestos

Los requisitos para realizar una derivación libre de impuestos se rigen por la sección 355 del Código de Rentas Internas. Hay tres requisitos clave que deben cumplirse para que el spin-off califique como libre de impuestos.

• La empresa matriz debe distribuir el stock de una corporación controlada preexistente o de nueva creación a sus accionistas existentes, con "controlado" definido como tener al menos el 80% de las acciones y el poder de voto de cada clase de la empresa spin-off valores.

• La empresa matriz debe distribuir todas sus acciones u otros valores en la empresa derivada antes de la transacción indirecta.

• Después del spin-off, tanto la empresa matriz como la empresa derivada deben calificar como empresas activas.

Cómo se hacen los spinoffs libres de impuestos

Si bien puede haber formas significativamente más complejas de realizar derivaciones libres de impuestos, que involucran transferencias de deuda, hay dos procedimientos básicos que las empresas utilizan para obtener el tratamiento libre de impuestos .

En el procedimiento más simple, la empresa matriz distribuye las acciones de la nueva empresa derivada a los accionistas existentes en proporción a sus participaciones de capital existentes en la empresa matriz. En otras palabras, un accionista con una participación del 3% en la compañía matriz recibe acciones en la empresa derivada también equivalentes a una participación del 3%.

La segunda opción es realizar una oferta de intercambio de acciones, en la cual a los accionistas existentes en la compañía matriz se les otorga la opción de intercambiar sus acciones en la compañía matriz por acciones de la empresa derivada.