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El formulario 709 del Servicio de Rentas Internas (IRS) se utiliza para informar regalos y transferencias sujetas al impuesto federal sobre donaciones y algunos impuestos de transferencia que saltan la generación. La siguiente es una descripción de cómo presentar el formulario 709 del IRS.

Cuando se requiere el formulario y quién debe presentar el expediente

Técnicamente, siempre que una persona le da un regalo a otra persona, como un regalo de cumpleaños, las reglas de impuestos de regalo deben ser seguidos. Si la persona que hace el regalo es ciudadana de los EE. UU., Debe presentar el Formulario 709 si los obsequios totales ascienden a $ 14,000 o más a partir de 2016. Esto no se aplica si los obsequios se otorgan a un cónyuge. Esto tampoco se aplica a los obsequios otorgados a organizaciones benéficas y se deducen como tales.

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Tres tipos de transferencias no están sujetas al impuesto sobre donaciones y no requieren el Formulario 709. Estas son transferencias a instituciones políticas, pagos que califican para la exclusión educativa y pagos que califican para la exclusión médica.

Los cónyuges no pueden presentar un Formulario 709 conjunto. Todo individuo que deba presentar el Formulario 709 debe presentar el suyo. Los no ciudadanos no residentes también pueden tener que presentar el Formulario 709 bajo ciertas circunstancias. Hay otros detalles sobre quién debe presentar, pero los anteriores son los casos generales. Los detalles completos están disponibles en el sitio web del IRS. Además, el donante del regalo es responsable de pagar el impuesto, no el destinatario del regalo.

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Cómo presentar el Formulario 709

Se requieren 10 pasos básicos para completar el Formulario 709. Se recomienda encarecidamente visitar el sitio web del IRS para obtener los últimos detalles actualizados de cada uno de ellos. de estos pasos.

Paso uno: determine si se requiere presentar el Formulario 709. Las declaraciones anteriores proporcionan una buena idea si el formulario debe ser archivado, pero confirme eso en el sitio web del IRS.

Paso dos: determine qué regalos se deben informar en el Formulario 709 si es necesario presentarlos.

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Paso tres: si la persona que entrega los obsequios tiene un cónyuge, determine si las dos personas preferirían dividir los obsequios y los requisitos de presentación. Lo mejor es buscar un profesional de impuestos o Contador Público Certificado (CPA) para la respuesta a esta pregunta.

Paso cuatro: complete la parte de información general del formulario, que se encuentra en la primera parte.

Paso cinco: Detalle los regalos línea por línea en el Anexo A "Cómputo de regalos gravables" para las partes una, dos y tres del formulario.

Paso seis: si corresponde, complete el Anexo B "Regalos de períodos anteriores", el Anexo C "Cantidad de exclusión no utilizada del cónyuge fallecido" y el Anexo D "Cálculo del impuesto a la transferencia por omisión de generación".

Paso siete: Si el regalo figura en la parte dos o tres del Anexo A, complete el Anexo D.

Paso Ocho: Complete el Anexo A, parte cuatro, "Conciliación de donaciones gravables".

Paso Nueve: Complete la segunda parte de la primera página del Formulario 709 , "Cálculo de impuestos."

Paso 10: firme y coloque la fecha en el formulario.