Muy a menudo, los impuestos son una obligación que la mayoría de las personas prefiere pagar de forma mínima. Los contribuyentes harán su mejor esfuerzo para reducir la porción de sus ingresos pagaderos al Tío Sam. Si bien es posible descubrir lagunas que reducirán los impuestos totales adeudados, maximizar los ingresos después de impuestos puede llevar una cantidad considerable de tiempo, gastos y creatividad. Con respecto a la venta de propiedades, particularmente en el sector inmobiliario, un intercambio 1031 se reconoce cada vez más por sus beneficios fiscales para los inversores de todos los niveles. (Para más información, vea 10 cosas que debe saber sobre 1031 intercambios .)

1031 Intercambio explicado

Un Intercambio 1031 es un intercambio de propiedades similares en los Estados Unidos, en el que la propiedad que se vende no está sujeta al impuesto a las ganancias de capital hasta que finalmente se venda sin reinversión de los ingresos. Esencialmente, esto permite no evitar, sino la deferencia de cualquier ganancia imponible sobre la propiedad que se vende por primera vez. En un intercambio 1031, ambas propiedades deben mantenerse para fines comerciales o de inversión y estar ubicadas en los Estados Unidos. Deben ser de naturaleza similar, mientras que la calidad de la propiedad es irrelevante. Las corporaciones, sociedades, compañías de responsabilidad limitada y fideicomisos son entidades elegibles que pagan impuestos que pueden establecer un intercambio bajo la Sección 1031. (Para más información, vea Evite el impuesto a las ganancias de capital en su venta de vivienda .)

En el caso de propiedad personal, la venta de una casa residencial por otra no estaría permitida bajo las pautas de intercambio 1031. Además, existen tipos específicos de propiedades que tampoco son elegibles: artículos tales como inventario comercial, acciones, bonos, notas de deuda, valores, participaciones en sociedades y certificados de fideicomisos no califican para un intercambio 1031.

Pautas requeridas

Para ser autorizado como un intercambio 1031, la transacción debe estar supeditada al logro y la renuncia de cada propiedad respectiva. Por lo general, las partes utilizan compañías de facilitación de intercambio, que ayudan a gestionar acuerdos de esta naturaleza para garantizar que se lleven a cabo de forma adecuada. Afortunadamente, un intercambio de tipo similar no tiene que completarse simultáneamente; sin embargo, tiene algunas limitaciones de tiempo que deben seguirse.

Primero, el contribuyente tiene 45 días desde el momento en que se vende la propiedad para identificar posibles propiedades de reemplazo. Un aviso por escrito de esta identificación debe ser firmado y entregado al vendedor o agente calificado de la propiedad deseada. Para bienes inmuebles, la documentación debe incluir detalles específicos sobre la propiedad, como la dirección y la descripción legal. A continuación, la propiedad de reemplazo debe estar asegurada, con el intercambio finalizado a más tardar 180 días después de la venta del activo original o la fecha límite de la declaración del impuesto sobre la renta para el año fiscal en que se vendió el activo original, lo que ocurra primero.La propiedad debe ser de una descripción muy similar a la mencionada durante el período inicial de 45 días.

Intercambios inversos

Ahora que sabe más acerca de un intercambio regular de 1031, es importante saber que también es posible un intercambio inverso. El atractivo de este tipo de intercambio es que el contribuyente puede tomar tanto tiempo como sea necesario para comprar una propiedad, ya que los plazos no se aplican hasta que la propiedad se adquiera oficialmente y se registre con un Titular de Alojamiento de Intercambio. Técnicamente, este es un agente que posee los títulos legales de propiedad hasta que se complete el intercambio. El inversionista de bienes raíces tiene 45 días para especificar qué propiedad quiere vender, que a menudo ya se conoce, y otros 135 días para completar la venta de la propiedad renunciada. El intercambio inverso proporciona otro método más para aprovechar este beneficio fiscal único.

Requisitos de trámites

Con todas las condiciones previas satisfechas, también existen requisitos administrativos que deben documentarse y seguirse. La ganancia de la venta original del primer activo debe registrarse, de modo que si se vende el activo de reemplazo, ambas ganancias se gravan con algunos ajustes. El IRS requiere que los intercambios 1031 sean rastreados en el Formulario 8824, que especifica detalles sobre la transacción. El formulario en sí solicita descripciones de las propiedades que se intercambiaron, fechas de adquisición y transferencia, cómo se relacionan las dos partes del intercambio y el valor de ambas propiedades.

Además, el formulario requiere la declaración de la ganancia o pérdida en la propiedad vendida, así como también el efectivo recibido o pagado y los pasivos, si los hubiera, de la transacción. Por último, debe enumerarse la base o el costo con las adiciones y deducciones necesarias de la propiedad original. La Publicación 544 del IRS también proporciona detalles adicionales sobre la venta y disposición de activos y su tratamiento fiscal apropiado.

The Bottom Line

Para muchas personas, el tema de los impuestos puede volverse muy confuso. Los impuestos pueden ir de simples a altamente complejos con la adición de algunas piezas de propiedad. Sin embargo, ser educado sobre qué reglas fiscales efectivas están disponibles puede ser un activo en sí mismo. Un Intercambio 1031 es una sección del código tributario que puede recompensar a las personas involucradas en ciertas actividades comerciales y de inversión. (Para obtener más información, consulte Usar bienes inmuebles para cancelar las facturas fiscales .)

Este canal único de crecimiento con impuestos diferidos puede empoderar a las personas al permitirles crecer exponencialmente su riqueza si se usan correctamente. En lugar de pagar impuestos cuando se realiza una ganancia de capital, estos ingresos pueden reinvertirse en un activo de valor similar o mayor. Idealmente, este proceso puede repetirse utilizando los fondos para la adquisición de propiedades en lugar de pagar al IRS, lo que resulta en un crecimiento acelerado. Los intercambios inversos ofrecen aún más flexibilidad de esta regla, lo que abre más opciones para los inversores.

La documentación necesaria para rastrear este tipo de transacción es minuciosa, pero no permita que eso sea un detractor.Por último, tenga en cuenta los plazos y los plazos durante los cuales se puede comprar y vender la propiedad. Perder estas ventanas cruciales puede ser la diferencia de pagar hasta 35% en impuestos o aumentar su patrimonio neto. En última instancia, el intercambio 1031 es una estrategia de impuestos diferidos completamente legal que cualquier contribuyente en los Estados Unidos puede usar. A largo plazo, el uso constante y adecuado de esta estrategia puede generar dividendos sustanciales en los próximos años.