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Los planes para propietarios de pequeñas empresas 401 (k) han crecido en popularidad después de los cambios promulgados a través de la Ley de reconciliación y crecimiento económico de 2001. Los planes SBO-401 (k) permiten el negocio autónomo propietarios y sus cónyuges para contribuir a un plan tradicional 401 (k), con el requisito de que ningún otro empleado elegible pueda participar en el SBO-401 (k).

Un plan SBO-401 (k) también se puede llamar un plan 401 (k) solo, un plan uni-k, un plan 401 (k) de un participante o un 401 (k) autónomo.

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Solo el propietario del negocio por cuenta propia y su cónyuge pueden participar en un plan SBO-401 (k). Esto no significa que solo los propietarios únicos puedan establecer dicho plan; más bien, cualquier pequeña empresa puede adoptar un SBO-401 (k) con la condición de que el propietario del negocio y su cónyuge sean los únicos participantes elegibles.

Si la empresa tiene empleados no propietarios elegibles para participar en un plan 401 (k) tradicional, entonces la empresa no puede adoptar un SBO-401 (k). Esto significa que los propietarios de pequeñas empresas deben tener mucho cuidado al seleccionar los requisitos de elegibilidad para el plan.

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La configuración de SBO-401 (k) se debe completar el último día del año fiscal de la empresa. La mayoría de las instituciones financieras pueden ayudar a una empresa a establecer un plan y, a menudo, tienen una versión más pequeña y abreviada de un plan estándar 401 (k) disponible para los propietarios de negocios que desean establecer un SBO-401 (k).

Si hay empleados que no son elegibles para la pequeña empresa, el IRS aún requiere una prueba de no discriminación para el plan SBO-401 (k). Estos requisitos se eliminan si no hay otros empleados de derecho consuetudinario con el negocio.

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Si el plan tiene más de $ 250,000 en activos al final de un año determinado, el IRS también requiere que se presente un informe anual en el Formulario 5500-SF.