Supongamos que el titular de IRA, lo llamaremos Tom, fallece en 2008. Si se requirió que Tom tomara un mínimo requerido distribución (RMD) para 2008 (y no retiró esa cantidad antes de su muerte) se requiere que sus beneficiarios retiren esa cantidad antes del 31 de diciembre de 2008. El pagador debe informar el monto bajo el número de identificación fiscal del beneficiario, y el beneficiario es requerido para incluir la cantidad en sus ingresos. Tenga en cuenta también que el monto se calcula como si el propietario del IRA (Tom) hubiera vivido durante todo 2008.
Para citar el Reglamento del Tesoro §1. 401 (a) (9) -5 Q & A 4 (a). Establece:
"Si un empleado fallece en o después de la fecha de comienzo requerida, el período de distribución aplicable para calcular el monto que debe distribuirse durante el año calendario de distribución que incluye la muerte del empleado se determina como si el empleado hubiera vivido ese año. Por lo tanto, se requiere una distribución mínima requerida, determinada como si el empleado hubiera vivido durante ese año, para el año de la muerte del empleado y esa cantidad debe distribuirse a un beneficiario en la medida en que no se ha distribuido ya al empleado. "
Para obtener más información, lea Cómo evitar las dificultades de RMD .
Denise Appleby
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Si un propietario de IRA muere después de comenzar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) pero el cónyuge tiene menos de 70. 5, ¿puede el cónyuge pasar el IRA a su cuenta IRA y detenerse? RMD hasta los 70 años. 5?
Si el propietario del IRA muere después de la fecha de inicio requerida (RBD) y su beneficiario es su cónyuge, el beneficiario del cónyuge puede: Comenzar las distribuciones de defunción antes del 31 de diciembre del año siguiente al año en que el IRA dueño muere En este caso, las distribuciones se deben calcular utilizando la mayor esperanza de vida restante del fallecido o la esperanza de vida del cónyuge.
Si se nombra un fideicomiso como el beneficiario de una IRA, ¿puede el fideicomisario de ese fideicomiso convertirse en el beneficiario sin que el propietario de la cuenta IRA firme el formulario de Cambio de beneficiario?
Mientras el propietario del IRA está vivo, solo el propietario del IRA puede cambiar el beneficiario designado del IRA. Se pueden aplicar excepciones si hay un apoderado, en el que un poder incluye disposiciones que designan a ese agente para que actúe en nombre del propietario del IRA.
¿Qué sucede con una cuenta 529A cuando el beneficiario muere?
Aprende cómo los fondos restantes en una cuenta 529A pueden pasarse a los bienes del propietario fallecido oa un beneficiario sobreviviente indicado por el propietario.