Los contribuyentes que inicialmente no pueden pagar sus impuestos pueden esperar primero recibir algunos avisos por correo, junto con un conjunto de instrucciones que explican sus derechos como contribuyentes. Muchas veces, este problema puede resolverse con un plan de pagos a plazos usando el Formulario 9465. Sin embargo, los contribuyentes que deben grandes saldos en sus declaraciones de impuestos y se niegan a comunicarse con el IRS eventualmente enfrentarán la posibilidad de tener un gravamen o gravamen sobre algunos o todos de su propiedad. Así es como funciona este proceso y cómo se puede evitar. (Obtenga más información sobre el Formulario 9465 en Formulario 9465: ¡No pague sus impuestos atrasados ​​sin él .)

AD:

Gravámenes fiscales
Un gravamen fiscal federal es un aviso público de que alguien le debe impuestos atrasados ​​al IRS. Otorga al IRS la autoridad para confiscar cualquier producto de las ventas de bienes inmuebles propiedad de un contribuyente moroso. Las reglas relativas a gravámenes fiscales se describen en la Sección 6321 del Código de Rentas Internas. Los gravámenes fiscales impiden que los contribuyentes morosos vendan sus propiedades con un título claro hasta que el IRS haya sido pagado en su totalidad. Además, el gravamen sigue a la propiedad y no al contribuyente / propietario, lo que significa que cualquier persona que tenga la mala suerte de comprar el activo del contribuyente heredará también el gravamen. Entonces el IRS tiene dos personas a las que puede recurrir por su dinero.

AD:

Hay dos tipos de embargos fiscales; uno es un gravamen automático silencioso y el otro implica un aviso enviado por el IRS a la oficina del registrador del condado de residencia del contribuyente. El último tipo de gravamen está en la lista de las agencias de informes de crédito y tendrá un impacto negativo sustancial en el puntaje crediticio del contribuyente. La única manera de que puedan ser liberados es a través del pago total, más intereses y multas, quiebra o una oferta en compromiso. Si el estatuto de tiempo para la recaudación de impuestos expira, entonces eso también puede liberar el gravamen.

AD:

Apelar y evitar una retención gravable de impuestos
Los contribuyentes pueden protestar por un derecho de retención tributaria ante la Oficina de Apelaciones del IRS. Deben tratar de contactar al gerente de la unidad que está presentando el gravamen primero. Si eso no impide el gravamen, deben enviar el Formulario 9423, Solicitud de apelación de cobro, a la oficina de cobranza. Un oficial de apelaciones decidirá el caso del contribuyente dentro de los cinco días hábiles. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que estos pasos rara vez evitarán un gravamen. Los contribuyentes que reciban avisos de gravámenes deben comunicarse con el IRS o el Servicio del Defensor del Contribuyente de inmediato y hacer todo lo posible para convencerlos de que no es lo mejor para ellos, porque reducirá su puntaje crediticio y por lo tanto interferirá con su capacidad de pago. impuestos por medios tales como un préstamo.

Es aconsejable que los contribuyentes que tienen gravámenes colocados en varias propiedades soliciten al IRS que libere el gravamen sobre uno de ellos para que pueda venderse para recaudar dinero de impuestos.El IRS generalmente otorgará esta solicitud. Una vez que el gravamen ha sido satisfecho por cualquier medio, el IRS debe emitir un aviso de liberación de gravamen dentro de los 30 días del pago. Si no se emite una liberación, el contribuyente debe comunicarse con el Departamento de Procesamiento de Gravámenes Centralizados del IRS en Cincinnati. (Obtenga más información acerca de las apelaciones en nuestro artículo Cómo apelar su auditoría del IRS .)

Gravámenes impositivos
Si el IRS no puede recuperar impuestos impagos con un gravamen, entonces el siguiente paso es imponer los activos del contribuyente. Un gravamen es la confiscación real de los activos del contribuyente por parte del IRS. Este es el método final de aplicación de impuestos cuando todos los demás intentos de recaudar impuestos han fallado. Los avisos de impuestos se emiten generalmente a los empleadores y las instituciones financieras de los contribuyentes morosos. Sin embargo, no todos los contribuyentes a los que se les emiten avisos de embargo realmente se incautarán de sus bienes. Varios factores, como la ubicación geográfica del contribuyente y el historial de pagos determinarán la probabilidad de que se produzca este procedimiento.

Las reglas y procedimientos para los gravámenes a los activos se describen en la Sección 6330 del Código de Rentas Internas. El IRS debe proporcionar al contribuyente un aviso por escrito de la intención de recaudar junto con una explicación del derecho a apelar al menos 30 días antes de tomar medidas.

Activos exentos
Aunque el IRS tiene la autoridad para apoderarse de la gran mayoría de los activos de un contribuyente, no pueden tomar todo. La siguiente es una lista de artículos que están fuera de los límites del IRS (a partir de 2009):

• Ropa básica
• Hasta $ 7, 700 de artículos personales
• Hasta $ 3, 860 de libros de texto educativos, comerciales o profesionales y equipo
• 85% de los beneficios de desempleo
• Correo no entregado
• Beneficios de la Medalla de Honor del Ferrocarril y del Congreso
• Compensación a los trabajadores
• Manutención de los hijos
• Exención mínima de sueldos u otros salarios para pagar los gastos básicos
• Seguridad social y bienestar

Desafortunadamente, la lista de exenciones no incluye automóviles. Sin embargo, los contribuyentes que dependen de sus automóviles para ir a trabajar generalmente pueden convencer al IRS de que no se los lleven, porque entonces no podrían ir a trabajar y ganar dinero para pagar sus impuestos. El IRS también puede incautar cuentas de jubilación y residencias, pero solo lo hará como último recurso. Como se muestra en la lista, el IRS también puede adornar los salarios, pero no todos. El contribuyente debe tener suficiente para vivir de cada cheque de pago. Los contribuyentes de bajos ingresos o aquellos con muchos dependientes pueden estar exentos de embargo. Sin embargo, una vez que se haya implementado un impuesto salarial, permanecerá vigente hasta que todos los impuestos atrasados ​​sean pagados en su totalidad.

Los contribuyentes pueden tratar de evitar esta acción negociando con el IRS y configurando un plan de pago o vendiendo un activo. Una oferta en compromiso también puede funcionar aquí, pero también pueden ser necesarias medidas más drásticas, como la quiebra o el cambio de empleador. También hay situaciones en las que los contribuyentes pueden regalar o transferir ciertos activos a otros miembros de la familia para evitar que sean tomados por el IRS. Poner activos en papel en cajas de seguridad con su propio número de identificación fiscal a menudo puede mantenerlos fuera de su alcance.Los contribuyentes también pueden tratar de mostrarle al IRS que un activo confiscado tiene poco valor. Pero la estrategia más efectiva cuando se trata de gravámenes es convencer al IRS de que el gravamen creará directamente una dificultad financiera que solo hará que sea más difícil pagar el impuesto.

Una vez que el IRS haya tomado posesión de sus activos, los venderá en una subasta del IRS al mejor postor. Los contribuyentes pueden continuar negociando con el IRS hasta que comience el proceso de licitación. Los activos vendidos en una subasta deben venderse al menos por su valor justo de mercado; por ejemplo, una casa de $ 400,000 no se puede vender por $ 100, 000. Sin embargo, se puede requerir una tasación para hacer cumplir esto en algunos casos.

The Bottom Line
El IRS tiene un poder considerable para emitir gravámenes y gravámenes contra los contribuyentes que se niegan a pagar sus facturas de impuestos. Este puede ser un medio muy efectivo de recaudar impuestos en muchos casos, pero los contribuyentes también tienen derechos durante estos procedimientos. Hay muchas estrategias que se pueden usar para tratar de evitar o retrasar el IRS de apoderarse de activos personales y comerciales. Para obtener más información, consulte a su asesor financiero o a un abogado fiscal calificado.

Para las lecturas relacionadas, consulte Sobrevivir a la auditoría del IRS y Cómo apelar su auditoría del IRS .