El propósito del formulario 1023 del IRS

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El propósito del formulario 1023 del IRS

Tabla de contenido:

Anonim

Para que una organización sea tratada como exenta de impuestos para el impuesto federal sobre la renta y, dependiendo de la naturaleza de la organización, sea elegible para recibir contribuciones deducibles de impuestos, debe recibir una determinación sobre su estado del IRS. Para hacer esto, se debe presentar el Formulario 1023, Solicitud de Reconocimiento de Exención bajo la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas , y otra información. Además del formulario, que es esencialmente una solicitud para solicitar la aprobación del IRS del estado exento de impuestos, también debe pagar una tarifa de usuario (se explica más adelante). A diferencia de su declaración de impuestos personal que es privada, el Formulario 1023 está sujeto a divulgación pública.

Elegibilidad para el Formulario 1023

Para ser visto como una organización llamada 501 (c) (3), un grupo debe ser organizado y operado exclusivamente para religiosos, caritativo, científico, pruebas para fines de seguridad pública, literarios o educativos, o para fomentar la competencia deportiva amateur nacional o internacional, o para la prevención de la crueldad hacia niños o animales. Tal organización se establece bajo la ley estatal y su acuerdo de organización debe limitar el propósito de la organización y dedicar permanentemente sus activos a su propósito exento.

Además, debe operar para promover su propósito exento. No puede participar en ciertas actividades prohibidas, como participar en campañas políticas, usar activos para enriquecer injustamente a miembros de la junta directiva, funcionarios y empleados clave, participar en actividades que son ilegales o violar las políticas públicas, o restringir las actividades legislativas. (Para más información, vea 5 pasos para formar una corporación sin fines de lucro exenta de impuestos .)

Nota: Técnicamente no se requiere el Formulario 1023 para casas de culto religiosas (iglesias, sinagogas, templos y mezquitas) y ciertos auxiliares. Sin embargo, presentar el formulario y recibir una determinación garantiza que las contribuciones a ellos son deducibles de impuestos.

Completar el formulario

El formulario tiene 12 páginas, más varios horarios y una lista de verificación. Antes de comenzar a completar el formulario, revise la lista de verificación para asegurarse de tener todos los documentos e información necesarios. Por ejemplo, la organización debe tener un número de identificación patronal (EIN). No puedes enviar el formulario sin uno. Puede obtener el EIN en línea.

También necesita copias de los documentos organizativos, como:

  • Artículos de incorporación, más enmiendas si los hay, que muestren la presentación ante la agencia estatal correspondiente

  • Acuerdo de fideicomiso, más enmiendas, si las hay, firmadas y fechadas < Artículos de asociación, constitución, estatutos u otros documentos de organización, más enmiendas, fechadas; dos firmas son requeridas

  • Debe haber una cláusula de propósito que explique el propósito exento de impuestos de la organización. También debe haber una cláusula de disolución que especifique cómo se distribuirán los activos si la organización se disuelve.Los activos deben ir para un propósito exento de impuestos.

Debe especificar un "representante autorizado" para tratar con el IRS en este asunto. Puede ser alguien de la organización o puede nombrar a una persona elegible para ejercer ante el IRS. Para hacerlo, complete el Formulario 2348,

Poder notarial y Declaración de representante . El formulario consta de varias partes:

Parte I: Identificación del solicitante, incluyendo nombre, dirección, EIN, información de contacto, sitio web, fecha en que se formó la organización y si se formó según las leyes de un país extranjero. .

  • Parte II: Estructura organizacional (es decir, ya sea una corporación, una sociedad de responsabilidad limitada, etc.).

  • Parte III: Su (s) documento (s) organizador (s), como se explicó anteriormente.

  • Parte IV: una descripción de las actividades pasadas, presentes y planificadas de su organización. Este es el corazón del formulario donde describe por qué tiene derecho al estado de exención de impuestos.

  • Parte V: Compensación y otros arreglos financieros con los funcionarios, directores, fideicomisarios, empleados y contratistas independientes de la organización.

  • Parte VI: Miembros y otras personas y organizaciones que reciben beneficios (bienes, servicios, fondos) de su organización.

  • Parte VII: La historia de la organización, es decir, si es un sucesor de otra organización. Si la organización es sucesora, también complete el Anexo G (explicado a continuación).

  • Parte VIII: actividades específicas; debe indicar al marcar una casilla que no participa en actividades prohibidas, como apoyar a candidatos políticos o intentar influir en la legislación. También debe informar al IRS sobre sus actividades de recaudación de fondos.

  • Parte IX: Datos financieros (ingresos, gastos y un balance general) de la organización para los cuatro últimos ejercicios fiscales. Si la organización ha estado en el negocio por más de un año pero menos de cuatro años, haga una estimación de buena fe de las finanzas futuras por un total de tres años. Si existe por menos de un año, proporcione proyecciones.

  • Parte X: especifique si la organización es una organización benéfica pública o una fundación privada.

  • Parte XI: la información de la tarifa del usuario debe proporcionarse marcando la casilla correspondiente a la cantidad correspondiente a la tarifa, como se describió anteriormente.

  • También hay horarios, algunos de los cuales pueden necesitar ser completados, dependiendo de la naturaleza de la organización. Los horarios incluyen:

Horario A: Iglesias

  • Horario B: Escuelas, institutos y universidades

  • Horario C: Hospitales y organizaciones de investigación médica

  • Horario D: Sección 509 (a) (3) organizaciones de apoyo. Estas son organizaciones benéficas que llevan a cabo sus propósitos exentos mediante el apoyo a otras organizaciones exentas.

  • Anexo E: Organizaciones que no presentan el Formulario 1023 dentro de los 27 meses de su formación

  • Anexo F: Hogares para personas mayores o discapacitadas y viviendas para personas de bajos ingresos

  • Anexo G: Sucesores de otras organizaciones

  • Anexo H: Organizaciones proporcionar becas, becas, préstamos educativos u otras subvenciones educativas a individuos y fundaciones privadas que soliciten la aprobación previa de procedimientos de subvención individuales

  • El formulario debe estar firmado por un funcionario, director, fideicomisario u otro funcionario autorizado.

Nota:

Hay una versión interactiva del formulario que puede completar en línea. Esto incluye las preguntas preliminares que debe responder para determinar su elegibilidad para estar exento de impuestos. Tarifas del usuario

Obtener la aprobación del IRS para el estado exento de impuestos no es gratuito. El costo para obtener la aprobación es:

$ 400 para organizaciones con ingresos brutos no superiores a $ 10,000 anuales durante un período de cuatro años

  • $ 850 para organizaciones con ingresos brutos superiores a $ 10,000 anuales durante un período de cuatro años.

  • El IRS puede cambiar las tarifas del usuario de vez en cuando.

Para organizaciones pequeñas

En lugar de completar el Formulario 1023 para recibir reconocimiento por el estado de exención, puede presentar un formulario simplificado: Formulario 1023-EZ

, Solicitud simplificada para el reconocimiento de exención en la sección 501 (c) (3) del Internal Revenue Code . Esencialmente, esta opción es para organizaciones pequeñas (recibos brutos anuales proyectados que no excedan $ 50,000 durante tres años y activos totales de no más de $ 250,000). Este formulario de tres páginas primero requiere que complete la Hoja de Elegibilidad del Formulario 1023-EZ para asegurarse de que puede usar esta opción simplificada; debe dar fe de que esto se hizo marcando un recuadro en la página 1 del Formulario 1023-EZ. The Bottom Line

Puede obtener más información sobre el formulario a partir de las preguntas y respuestas del IRS. Si bien cualquier persona que dirija una organización puede completar el formulario, esta no es una aplicación de impuestos "hágalo usted mismo". Es muy recomendable que la organización trabaje con un profesional de impuestos que esté bien informado en asuntos exentos de impuestos.

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