Un extranjero que desea hacer negocios o realizar inversiones en los Estados Unidos no necesita comenzar una empresa de los EE. UU .: el Servicio de Rentas Internas se complace en facturarle a una empresa extranjera el impuesto nacional que le debe. Pero es más fácil de administrar con una subsidiaria de los EE. UU., Según Richard Hartnig, abogado y asesor fiscal de Schwartz International, una asesoría fiscal de Atlanta. "Si el IRS envía algo a una empresa extranjera, puede tomar meses, porque lo envían por correo ordinario", dice Hartnig. Además, en algunos casos, una compañía registrada en los EE. UU. Puede controlar cuándo paga el impuesto. Y, agrega Hartnig, para inversiones pasivas en bienes raíces o negocios, "si tiene una empresa que presente la declaración de impuestos, puede evitar entrar en el radar del IRS. "

Aquí hay cuatro cosas que debe tener en cuenta cuando establezca un negocio en los EE. UU. Como extranjero:

1) Elija la estructura de su empresa

La mayoría de los ciudadanos extranjeros, dice Hartnig, optan por establecer una corporación C, que puede expandirse ofreciendo acciones ilimitadas y, por lo general, es más atractiva para los inversionistas externos, aunque sus ganancias tributan dos veces, primero a nivel corporativo y luego como dividendos a los accionistas. Para los accionistas corporativos, las ventajas generalmente son claras: los accionistas corporativos generalmente califican para una tasa de dividendo más baja. Y mientras la compañía de los EE. UU. No posea principalmente bienes inmuebles, la matriz corporativa no pagará ganancias de capital cuando venda a la filial de los EE. UU. Incluso los propietarios extranjeros individuales son probablemente los mejores con una corporación C, dice Hartnig, ya que la estructura los protegerá del escrutinio directo de I.R. S. "Las personas extranjeras dudan mucho al poner sus nombres en las listas de impuestos de los EE. UU.", Dice.

Por supuesto, los propietarios de la corporación C pagan más por ese escudo como resultado del doble impuesto. Pero en muchos casos, los planificadores de impuestos pueden usar los salarios, los costos de las pensiones y otros gastos para reducir el ingreso corporativo y eliminar gran parte de la doble imposición.

Todo lo dicho, en algunos casos, generalmente dependiendo de los detalles de las leyes fiscales locales, una sociedad limitada puede ser la mejor estructura comercial. En una sociedad limitada, los socios sin control de gestión tienen responsabilidad limitada, y las ganancias se transfieren a los miembros, quienes pagan el impuesto a la renta en su declaración de impuestos individual.

2) Elija un estado para registrar su empresa

El negocio de la compañía debe determinar dónde se ubica. Si un estado domina su mercado, lo mejor es que se incorpore allí: no hay forma de evitar las obligaciones de hacer negocios en, digamos, California, una jurisdicción de alto costo, registrándose en Nevada o Delaware, dos estados de baja carga. Por otro lado, si el negocio no se concentrará en un estado en particular, la mayoría de los asesores probablemente recomendarán la incorporación de Delaware, seguida de Nevada.Esto se debe en parte a la ley corporativa "flexible" de Delaware que ofrece protecciones generosas a los accionistas y directores, y también debido a sus reglas amigables con el exterior. (Además de no requerir ni una dirección física local ni una cuenta bancaria, Delaware pone a disposición su sitio web de derecho corporativo en 10 idiomas.) También es, al menos en parte, una cuestión de inercia: los asesores fiscales están tan familiarizados con las formas acogedoras de Delaware que muchos No se molestó en aprender los requisitos de estados más remotos.

3) Registre su negocio

Los formularios y otros requisitos para formar una entidad comercial varían un poco según el estado. Así es cómo funciona la incorporación en Delaware, que sirve como modelo simplificado para muchos estados:

• Los directores de las empresas eligen un nombre único.
• Seleccionan un agente registrado que puede recibir documentos legales para la compañía. (Una compañía con una dirección física en el estado puede servir como su propio agente, pero esto no es así en otros estados, como California.)
• La compañía completa un certificado de incorporación de una página que identifica el nombre corporativo; el nombre y la dirección de su agente registrado; el monto total y el valor nominal de las acciones que la corporación está autorizada a emitir y el nombre y la dirección postal del incorporador. Los honorarios comienzan en $ 89 y aumentan principalmente en función de la cantidad de acciones emitidas o capital recaudado.

Una vez que se incorpora la empresa, debe presentar un informe ($ 50) y pagar el impuesto de franquicia (de $ 175) anualmente. Aunque existen muchos servicios en línea para ayudar con la formación de entidades por una tarifa separada que puede alcanzar varios cientos de dólares, la documentación suele ser bastante sencilla, y los estados (generalmente a través de su secretaria de estado) normalmente brindan orientación en línea para ayudar a las personas a presentar la documentación correspondiente.

4) Obtenga un número de identificación del empleador

Se necesita un número de identificación del empleador no solo para contratar trabajadores, sino para abrir una cuenta bancaria, pagar impuestos o, a menudo, obtener una licencia comercial. Solicite el EIN de forma gratuita directamente con el IRS, y evite los muchos servicios en línea con direcciones de Internet que suenan a nivel gubernamental que cobran por este servicio. Pero a menos que el oficial principal de la compañía estadounidense (que el IRS llama la "parte responsable") ya haya obtenido un número de identificación de contribuyente por separado de la agencia, no puede solicitar un EIN en línea; debe hacerlo por correo postal o FAX, y donde el formulario solicita el número de identificación del contribuyente, ingrese "extranjero / ninguno". "

The Bottom Line

En la mayoría de los casos, los extranjeros con negocios o inversiones en los Estados Unidos deben establecer una corporación doméstica. Aunque formar una empresa de los EE. UU. No es particularmente difícil, las estrategias y consecuencias impositivas, tanto en EE. UU. Como en su país de origen, que deberían informar su decisión pueden ser complejas. Consulte con expertos en derecho tributario tanto en su país de origen como en los EE. UU. Antes de lanzarse al agua.

Para más información sobre el emprendimiento en los Estados Unidos, consulte ¿Cómo paga un empresario los impuestos? y ciudades emergente de inicio de 2015.