La Ley de Alivio al Contribuyente Estadounidense del Presidente Obama introdujo un nuevo conjunto de reglas para clientes de alto patrimonio a partir de 2013. Entre otras cosas, la ley elevó la tasa impositiva marginal más alta del 35% al ​​39 . 6%, así como también aumentó la tasa de impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo y los ingresos por dividendos del 15% al ​​20%. Las deducciones detalladas y las exenciones personales también se redujeron según la nueva ley para las parejas que ganan más de $ 250,000 por año.

Planificadores Financieros Certificados y Contadores Públicos Certificados han comenzado a implementar una serie de estrategias diseñadas para mitigar estas mayores tasas impositivas en individuos de alto patrimonio. Desde la administración de los límites de impuestos hasta la sincronización de las conversiones IRA, estas estrategias pueden ayudar a extender la vida de un nido de huevos. Estas estrategias han ido evolucionando con el tiempo a medida que cambia el código tributario, a la vez que se vuelven cada vez más necesarias debido a la mayor carga tributaria sobre los ricos. (Para obtener más información, consulte: Protección de activos para individuos de alto valor neto. )

En este artículo, veremos algunas de estas estrategias y cómo pueden emplearse para ayudar a los clientes a mejorar su perspectiva. Estas estrategias incluyen conversiones de Roth IRA, retiros de IRA, oportunidades de ingresos libres de impuestos y consideraciones para trabajar durante la jubilación, todas diseñadas para optimizar la exposición fiscal y garantizar que el óvulo de un cliente dure el mayor tiempo posible, y que la mayor cantidad de dinero posible se pasa a los herederos.

Conversiones y retiros IRA

Los ricos pueden haber subido impuestos, pero el Congreso ha puesto a disposición conversiones Roth IRA para un mayor número de personas a lo largo de los años al eliminar los límites de ingresos y ampliar la elegibilidad. Los asesores financieros deberían ayudar a los clientes a crear un plan de 15 años para administrar sus niveles impositivos y extraer sus ahorros de jubilación utilizando estos tipos de conversión IRA y estrategias de retiro en el contexto de una cartera más amplia. (Para obtener más información, consulte: ¿Cómo se gravan los dividendos de IRA? )

Hay dos estrategias diferentes que entran en juego aquí:

• Conversión Roth IRA: las conversiones Roth IRA tienen sentido cuando el impuesto de un cliente El rango será igual o mayor cuando planeen retirar los fondos. En general, es una buena idea tener efectivo a mano para pagar los impuestos en lugar de depender de los fondos de IRA.
• Retiro IRA Roth: los clientes pueden retirar fondos de una cuenta IRA Roth después de los 59½ años sin ninguna multa, pero cualquier retiro anticipado puede estar sujeto a una tarifa del 10%. La excepción son las contribuciones no imponibles, que deben ser rastreados periódicamente. (Para obtener más información, consulte: Tratamiento impositivo de Roth IRA Distributions .)

El momento de estos retiros depende de varios factores diferentes, incluida la cantidad de dinero que el cliente requiere para gastos en los próximos años y si o no planean pasar ningún fondo a sus herederos libres de impuestos.Los eventos extraordinarios, como los gastos médicos, también pueden crear una oportunidad para retirar capital de las cuentas de jubilación, ya que estos gastos son deducibles y la mudanza no tendrá un gran impacto negativo en su categoría impositiva. (Para obtener más información, consulte: ¿En qué ciudades de EE. UU. Pagan los mayores ingresos los mayores ingresos? )

Oportunidades de ingresos libres de impuestos

Las pólizas de seguro de vida presentan una forma de generar ingresos libres de impuestos . Si bien son similares a una anualidad, estas políticas permiten a los titulares tomar su base primero sin impuestos. Las ganancias por encima y más allá de la base se pueden tomar a través de préstamos de póliza contra el beneficio de muerte libre de impuestos a los ingresos, lo que crea una oportunidad única para generar ingresos libres de impuestos. El problema es que la política debe permanecer vigente hasta la muerte y los costos deben ser menores que el beneficio fiscal.

Hay varios beneficios asociados con estos planes:

• Sin esperas. Los clientes que comenzaron a acumular una póliza de seguro de vida temprano (por ejemplo, en sus 40) pueden comenzar a retirar dinero sin esperar hasta que alcancen la plena edad de jubilación, lo que significa que pueden evitar sanciones asociadas con tales retiros de otros tipos de cuentas de jubilación como Roth IRAs.
• Beneficios por herencia. Los clientes que han comprado un seguro de vida pueden pasar esa riqueza a sus herederos sin preocuparse por los impuestos a la renta. Los jinetes de atención a largo plazo y / o los jinetes de beneficios acelerados pueden proporcionar beneficios para la atención a largo plazo, pero al final protege la política para los herederos en términos de los bienes que se les dejan. (Para obtener más información, consulte: Cuestiones impositivas más importantes que enfrentan las personas de alto valor neto )

Las políticas de vida universal indexada (IUL) se han convertido en una opción popular cuando se trata de crear ingresos libres de impuestos, ya acumulan valor en función del rendimiento de un índice (sujeto a un tope) sin el riesgo a la baja. Esto se logra invirtiendo en opciones de compra en índices populares en lugar de invertir directamente en el mercado, pero vale la pena señalar que los costos asociados con estas políticas son altos y a menudo se requiere un horizonte de tiempo a largo plazo. (Para obtener más información, consulte: Políticas de vida universal indexadas: mire estos riesgos .)

Trabajar en la jubilación

Muchos clientes de alto patrimonio neto no se sienten cómodos abandonando por completo su vida laboral, lo que hace planificación de ingresos comerciales futuros importantes para los asesores financieros. Por ejemplo, un negocio de pasatiempos podría establecerse como una empresa individual, lo que permite deducir los gastos comerciales para cosas como viajes o equipos en el Anexo C de sus declaraciones de impuestos personales. Dependiendo del éxito de la empresa, estos pueden ayudar a mantener al AGI más bajo.

Los clientes también pueden desear establecer una entidad corporativa separada para mantener sus ingresos personales por debajo de un determinado umbral. Por ejemplo, las ganancias de una Corporación C no se informan en declaraciones de impuestos personales, lo que puede ayudar a que las empresas rentables no envíen clientes a la escalera de impuestos y a mayores niveles de impuestos durante la jubilación. Estos activos pueden transferirse a través de una transferencia en propiedad de la corporación en el futuro.(Para obtener más información, consulte: ¿Cuáles son las implicaciones fiscales de tener un MLP? )

Conclusión

Hay muchos factores diferentes que entran en juego cuando se planifica el impacto de los impuestos sobre un retiro del cliente. Además de sincronizar las conversiones, identificar flujos de ingresos libres de impuestos y trabajar en el momento de la jubilación, los asesores deben lidiar con cuestiones como los impuestos de la Seguridad Social en la gestión de las franquicias tributarias de los clientes a fin de minimizar aún más su exposición fiscal. Estos esfuerzos son cruciales para evitar sorpresas ocultas durante la jubilación y prolongar la vida de un nido de huevos.

Finalmente, vale la pena señalar que este tipo de actividades de planificación deberían involucrar tanto a los planificadores financieros como a los contables para garantizar que se realice la imagen completa. Los contadores pueden tener una idea más completa de la situación fiscal de un cliente cuando se trata de ingresos y gastos de jubilación, mientras que los planificadores financieros pueden ayudar a pintar el panorama general necesario para mantener las cestas de jubilación trabajando a favor del cliente a largo plazo. (Para obtener más información, consulte: Ingresos disponibles versus Ingresos discrecionales. )