Cómo se gravan los dividendos depende de si el dividendo en particular se define como un dividendo calificado o un dividendo no calificado. Los dividendos no calificados se gravan a la tasa de ingresos ordinarios. La tasa a la que se gravan los dividendos calificados depende de los ingresos del receptor.

Los inversores se sienten atraídos por acciones y fondos de inversión que pagan dividendos, especialmente aquellos que intentan generar ingresos a partir de sus carteras. Los dividendos son distribuciones que una corporación puede pagar a un inversionista que posee acciones en esa corporación.

Fuentes de dividendos

El tipo de dividendo más común es una distribución en efectivo a un propietario de acciones en una corporación. El segundo tipo de dividendo más común es un inversor que recibe acciones de otra corporación, como en una situación de fusión o adquisición (M &; A). Un inversor también puede recibir dividendos a través de un interés en una sociedad, patrimonio, fideicomiso, corporación del subcapítulo S o una asociación gravada como una corporación.

Además, se puede considerar que un accionista ha recibido un dividendo de una corporación si la corporación paga cualquier deuda del accionista, si el accionista recibe algún servicio de la corporación o si el accionista está autorizado para usar la propiedad de la corporación. Un inversor recibe un Formulario 1099-DIV para la mayoría de las distribuciones en efectivo de una corporación. Un inversionista recibe un Anexo K-1 si el dividendo se recibe de una sociedad, sociedad, fideicomiso o corporación del subcapítulo S.

Dividendos calificados y ganancias de capital

Los dividendos calificados son dividendos ordinarios que cumplen con criterios específicos de tributación a una tasa impositiva de ganancias de capital a largo plazo más baja en comparación con una tasa impositiva más alta para el ingreso ordinario. Una ganancia de capital es un aumento en el valor de un activo de capital, como bienes inmuebles o una inversión, por encima del monto pagado por el activo.

Hay una diferencia entre las ganancias de capital realizadas y las no realizadas. Una ganancia no se realiza hasta que se haya vendido la acción u otro activo. El impuesto generalmente no se paga hasta después de que se realiza una ganancia. Sin embargo, hay excepciones a esta regla.

El monto del impuesto pagado sobre un dividendo calificado depende de los ingresos del receptor. Para aquellos en el rango de ingresos de 10 a 20%, no hay impuestos adeudados sobre un dividendo calificado a partir de 2015. Esto se aplica solo si los ingresos por dividendos no sacan al receptor de ese tramo impositivo. La tasa de impuestos para los grupos de ingresos medios es del 15%. Para aquellos en el tramo impositivo del 39. 6%, la tasa de impuestos para los dividendos calificados es del 20%.

Dividendos no calificados

El Servicio de Rentas Internas (IRS) define una serie de dividendos que no están calificados; estos dividendos se gravan como ingreso ordinario. El ingreso ordinario también incluye los ingresos recibidos de los salarios, salarios, comisiones e ingresos por intereses de los bonos.Los ingresos ordinarios se pueden compensar con deducciones estándar, mientras que los ingresos por ganancias de capital solo se pueden compensar con las pérdidas de capital.

Las distribuciones de ganancias de capital no son dividendos calificados. Todos los dividendos pagados en depósitos con cooperativas de crédito y otras instituciones financieras no están calificados. Los dividendos de una corporación sin fines de lucro u otra organización exenta de impuestos no están calificados. Los dividendos pagados por una corporación en valores que un empleado posee en un plan de propiedad de acciones de empleados mantenido por la corporación se definen como no calificados. Los dividendos en acciones en donde el titular está obligado a realizar pagos relacionados no están calificados. Los dividendos de corporaciones extranjeras generalmente no están calificados.

Paréntesis impositivos

El nivel impositivo es la tasa a la que se grava a una persona. Los corchetes fiscales se definen según los niveles de ingresos; las personas que tienen niveles más bajos de ingresos tributan a tasas más bajas y se encuentran en niveles de impuestos más bajos. Aquellos con ingresos más altos son gravados a tasas más altas, a menudo denominadas categorías de impuestos superiores.

Corto plazo vs. Ganancias de capital a largo plazo

En general, las ganancias de capital se gravan a una tasa más favorable que la renta ordinaria. Sin embargo, esto depende del período de tenencia de la inversión. Los impuestos a las ganancias de capital a corto plazo se gravan sobre las ganancias de las inversiones realizadas durante menos de un año. Las ganancias de capital a largo plazo son aquellas que se mantienen por más de un año. Las distribuciones de ganancias de capital pagadas de fondos mutuos o fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) generalmente siempre se gravan a la tasa de ganancias de capital a largo plazo, incluso si el período de tenencia fue menor a un año.

Las ganancias de capital a corto plazo se gravan a la misma tasa que los ingresos ordinarios de un inversionista. No reciben ningún tratamiento impositivo preferencial. Las ganancias de capital a largo plazo se gravan a tasas basadas en la categoría impositiva del inversor.

Dividendos en cuentas IRA

Una forma de evitar el pago de impuestos sobre dividendos es mantener las acciones que pagan dividendos en una cuenta de retiro individual (IRA). El IRS no grava los dividendos en cuentas IRA tradicionales o Roth IRA. Este aplazamiento de impuestos puede generar ahorros impositivos significativos. Sin embargo, existen restricciones sobre cuándo se puede retirar el dinero de una cuenta IRA.

Para una IRA tradicional, el IRS permite que el titular de la cuenta tome una deducción del impuesto a la renta hasta el monto de la contribución al IRA. Esta deducción puede estar limitada si un cónyuge está cubierto por un plan de jubilación o si el ingreso excede ciertos niveles.

Los dividendos que se acumulan en las inversiones dentro de IRA tradicionales no están sujetos a impuestos. Existen restricciones sobre las contribuciones a IRA tradicionales. Una persona debe tener 70. 5 años o menos y haber obtenido ingresos para realizar una contribución a una IRA tradicional. También hay límites de contribución. Para 2014, el límite de contribución a las IRA tradicionales y Roth fue de $ 5, 500, con $ 6, 500 como límite para las personas de 50 años o más.

Al igual que las cuentas IRA tradicionales, los ingresos por intereses, los dividendos y las ganancias de capital se acumulan libres de impuestos en Roth IRA.Las cuentas IRA Roth se financian con dólares después de impuestos. Las contribuciones a Roth IRA no son deducibles de impuestos. La ventaja de Roth IRA es que las distribuciones calificadas están exentas de impuestos federales. Cualquier contribución a una cuenta Roth IRA se puede retirar en cualquier momento sin pagar impuestos o multas. Aún así, retiros de ganancias antes de la edad de 50. 5 pueden estar sujetos a impuestos a la renta y una multa por retiro anticipado del 10%. También debe haber un período de cinco años desde la primera contribución al Roth IRA antes de que se pueda realizar una distribución libre de impuestos.