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En términos contables e impositivos, la base del costo se refiere al precio pagado por un activo. Es un cálculo importante para todas las empresas e inversores al determinar cualquier ganancia o pérdida para los informes del Servicio de Impuestos Internos. Se requiere que los propietarios de todas las cuentas de activos de capital imponibles usen la base de costo ajustado en los Estados Unidos.

Sería imposible cubrir aquí todas las reglamentaciones basadas en los costos del IRS. Más información está disponible en el IRS. gobierno o de un profesional financiero.

Métodos de base de costo

El IRS permite a los individuos elegir entre diferentes métodos de cálculo de la base de costos. Para los fondos mutuos y otras acciones, existen hasta ocho tipos diferentes de métodos de contabilidad basados ​​en los costos. Los más comunes incluyen primero en entrar primero (donde primero se venden las acciones más antiguas), último en entrar primero (donde primero se venden las acciones más nuevas), primero sale el costo alto, primero sale el costo bajo y el método del costo promedio.

Las reglamentaciones adicionales del IRS requieren que los que eligen el método de costo promedio especifiquen su selección a través de un formulario de elección específico. La mayoría de los asesores fiscales recomiendan completar este formulario independientemente del método seleccionado.

Base de costos de informes, ganancias y pérdidas

La venta de activos de capital se registra a través del Formulario 1040, Anexo D en declaraciones de impuestos a las ganancias individuales. Antes de 2011, las instituciones financieras solo tenían que calcular e informar el producto de las ventas de activos de capital. En 2011 se impusieron nuevas reglamentaciones que exigían que las compañías de fondos y los corredores también informaran ganancias y pérdidas al IRS.

Las ganancias y pérdidas reportadas deben aparecer en el Formulario 1099-B. Esto también debe incluir toda la información basada en los costos, dividida en inversiones a corto y largo plazo. El IRS también debe recibir una copia del 1099-B.

Valores cubiertos

En el Formulario 1099-B, algunos valores se designan como cubiertos. En la mayoría de los casos, estos valores son acciones que fueron compradas o entregadas como obsequios después de 2010. El IRS diferencia entre valores cubiertos y no cubiertos por aquellos que tienen que cumplir con las nuevas reglas y regulaciones.

Por ejemplo, a partir de enero de 2012, todos los futuros fondos mutuos adquiridos, fondos cotizados en bolsa y planes de reinversión de dividendos quedaron cubiertos. Cualquier inversionista que adquirió uno de estos valores después de esa fecha y luego lo vendió debe cumplir con las nuevas reglas de informe de base de costos.

Esto puede ser particularmente complicado cuando se trata de instrumentos de deuda, que están sujetos a frecuentes cambios de reglas. Afortunadamente para la mayoría de los inversores, se requieren corredores para calcular las primas de los bonos, las amortizaciones, los descuentos del mercado y los intereses incluidos para sus clientes.

Informes de venta de lavado

Una de las reglas más importantes del IRS para entender se relaciona con las ventas de lavado. Normalmente, las acciones vendidas a pérdida pueden utilizarse para compensar los impuestos a las ganancias de capital. Las pérdidas extremas pueden compensar los impuestos sobre el ingreso ordinario hasta un cierto nivel.

Las pérdidas de compensación ya no son aplicables después de una venta de lavado. Un inversor participa en una venta de lavado si compra las mismas acciones (o de otro modo idénticas) en un plazo de 30 días antes o después de la venta que da como resultado la pérdida.