a:

Un pasivo por impuestos diferidos es una cuenta que se cotiza en el balance general de una compañía y se produce cuando su ingreso gravable es menor que el ingreso que se informa en sus estados financieros. Esta discrepancia se produce debido a la diferencia contable entre sus cuentas de ingresos y gastos. Sin embargo, esta discrepancia es solo temporal.

Una razón común para un pasivo por impuestos diferidos es el uso por parte de una compañía de diferentes métodos de depreciación para informar sus gastos de depreciación. Una empresa utiliza la depreciación para asignar el costo de sus activos tangibles a lo largo de sus vidas útiles.

Por ejemplo, suponga que la compañía ABC gasta $ 50,000 en una máquina que tiene una vida útil de cinco años y que paga un impuesto del 35% sobre las ganancias. La compañía deprecia la máquina en $ 10, 000 por año durante los próximos cinco años. Los estados financieros de la compañía muestran una reducción en su ingreso neto de $ 10,000 y una reducción en sus impuestos de $ 3, 500 ($ 10,000 * 0,35).

Supongamos que la contabilidad impositiva permite a la empresa ABC depreciar $ 12,000 en el primer año, $ 11,000 en el segundo, $ 10,000 en el tercero, $ 9,000 en el cuarto y $ 8,000 en el quinto año. En el primer año, la compañía reclama $ 12,000 en gastos de depreciación en su declaración de impuestos, reduciendo sus impuestos en $ 4, 200 ($ 12, 000 * 0 .35). Crea un pasivo por impuesto diferido de $ 700 ($ 4, 200 - ($ 10, 000 * 0. 35)) en su balance.

La diferencia en el gasto de depreciación indica la cantidad que la compañía ABC debería haber pagado en impuestos con base en sus estados financieros y lo que realmente pagó. En el quinto año, la compañía paga $ 700 (($ 10, 000 * 0. 35) - ($ 8, 000 * 0. 35)) más impuestos que los estados financieros indican que debería haber pagado. La compañía maneja esta diferencia al eliminar el pasivo por impuesto diferido de su balance general.