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Un programa de bonos de ahorro para la educación permite a los contribuyentes calificados eximir la totalidad o una parte de los intereses ganados al canjear los bonos de ahorro elegibles de sus ingresos brutos anuales. Para calificar para este programa, los bonos de ahorro deben ser de la Serie EE o Serie I emitidos después de 1989. Los bonos quedan exentos de impuestos cuando el propietario usa tanto el capital como los intereses para pagar la educación superior en instituciones calificadas para sí mismo, cónyuge o dependiente .

Las siguientes reglas se aplican para que pueda aprovechar el programa:

1. El propietario del bono debe tener 24 años de edad al momento de comprar el bono. Si un padre compra el bono por su hijo y lo pone a nombre del menor que es menor de 24 años, el bono no califica.

2. Cuando se canjean los bonos de ahorro, todos los fondos deben utilizarse para pagos de educación superior para el propietario, su cónyuge o un dependiente. El Servicio de Rentas Internas (Internal Revenue Service, IRS) solo reconoce los pagos realizados a instituciones calificadas en las que el Departamento de Educación de EE. UU. Ha establecido programas de ayuda para estudiantes. Los fondos solo se pueden utilizar para la matrícula, incluidos los honorarios de laboratorio y curso, y los cursos requeridos por el título. Los gastos no elegibles incluyen alojamiento y comida, libros, deportes y actividades recreativas.

3. Los fondos de los bonos canjeados también se pueden usar para hacer contribuciones libres de impuestos a una Cuenta de Ahorros para la Educación Coverdell.

4. Los gastos de educación elegibles deben incurrirse durante el mismo año fiscal que el rescate del bono.

5. Cualquier pago de educación no tributable, ayuda educativa o becas libres de impuestos se deben deducir de los gastos elegibles.

6. Si el total de los ingresos de los bonos es menor que el monto de los gastos elegibles, todos los intereses acumulados en el bono quedan libres de impuestos. Sin embargo, si los ingresos del bono exceden el monto de los gastos elegibles, el monto del interés exento de impuestos está sujeto a una reducción prorrateada.

7. La cantidad de interés elegible para estar exento de impuestos se basa en el ingreso bruto ajustado modificado del propietario, o MAGI. Si el MAGI del propietario alcanza un cierto umbral, es posible que no sea elegible para el programa de bonos de ahorro para la educación. Para los declarantes de impuestos conjuntos en 2013, ese umbral estaba entre $ 109, 250 y $ 139, 250. Para declarantes individuales, el MAGI debe estar entre $ 72, 850 y $ 87, 850 para seguir aprovechando las exenciones de impuestos a través del programa. Los propietarios casados ​​están obligados a presentar impuestos conjuntos para recibir la exención.

8. Todos los pagos realizados con los ingresos de los bonos deben ser informados al IRS. Esto incluye todos los recibos, facturas o comprobantes de pago. También es necesario mantener un registro detallado y detallado de todos los bonos que se canjean. El IRS ha diseñado formularios específicos que deben cumplimentarse cuando el programa de bonos de ahorro para la educación se reclama en los impuestos del propietario.