Cuando el Congreso eliminó la restricción de ingresos en las conversiones Roth IRA en 2010, hizo que este proceso fuera mucho más fácil para miles de contribuyentes que intentaban transferir saldos de planes de jubilación más grandes a cuentas Roth. Sin embargo, no siempre es aconsejable convertir una cuenta o plan tradicional completo a un Roth en un año determinado, ya que esto puede ponerlo en una categoría superior. También puede ser difícil en algunos casos proyectar con precisión sus ingresos totales para el año, lo que puede dificultar la respuesta a la pregunta de si es difícil de convertir o cuánto. Afortunadamente, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) les permite a los contribuyentes cuyas conversiones resultan mal sincronizadas para revertir esta transacción. Si su declaración de impuestos muestra que hubiera estado mejor sin haberse convertido a un Roth el año pasado, continúe leyendo para descubrir cómo puede recaracterizar su conversión después del hecho.

Antes y después del dilema

La mayoría de los asesores financieros y fiscales dicen que la conversión de IRA tradicionales y saldos de planes calificados a Roths es casi siempre una buena idea, a menos que hacerlo coloque al cliente en un nivel superior grupo impositivo para el año. Pero puede ser una buena idea en algunos casos hacerlo incluso si esto sucede, como cuando el plan o el saldo de la cuenta se redujo de las pérdidas del mercado, lo que significa que una menor cantidad de dinero debe ser reportada como ingreso gravable. Pero cuando los números de impuestos finales se ejecutan para el año anterior y la conversión ha colocado al declarante en un rango superior, entonces el declarante puede simplemente revertir la transacción de conversión con una recaracterización. Esta transacción simplemente invierte todo el proceso de conversión al trasladar parte o todo el dinero de Roth IRA a la IRA o plan tradicional. (Para obtener más información, consulte: ¿Por qué algunos asesores son tímidos para convertir IRA Roth? .)

Esta herramienta también es útil cuando el saldo del plan del cliente ha disminuido en el año actual después de la conversión del año pasado. En este caso, el cliente recaracterizaría la conversión del año pasado para deshacer la transacción imponible. Luego, harían otra conversión nueva en el año en curso para aprovechar el saldo imponible más bajo en el plan o la cuenta.

Ejemplo 1

Shawn tiene una cuenta IRA tradicional por valor de $ 70, 000 en 2015. Él la convierte en una Roth IRA durante el año y debe declarar esa cantidad como ingreso ordinario. En 2016, el saldo de su cuenta se reduce a $ 55,000 debido a pérdidas en el mercado. Su asesor impositivo le aconseja recaracterizar su conversión del año pasado y rehacerla ahora. Él toma este consejo y efectivamente reduce el monto de su conversión imponible en $ 15,000. (Para obtener más información, consulte: Reasignación de su contribución IRA o Conversión Roth .)

Ejemplo 2

Oliver contempla si debe convertir su IRA tradicional de $ 50, 000 en Roth en 2015. Su ingreso derivado del trabajo es de aproximadamente $ 100, 000, por lo que la conversión lo coloca en una categoría impositiva más alta. Él fue despedido en enero de 2016 y parece que va a estar desempleado por un tiempo. Él sabiamente recaracteriza su conversión Roth del año anterior y la rehace en el año en curso, cuando su ingreso bruto ajustado (AGI) será probablemente mucho menor. Oliver es capaz de mantenerse en una categoría impositiva más baja de esta manera. Volver a caracterizar una conversión también puede ser una buena idea si sus ingresos durante el año siguiente resultan ser lo suficientemente bajos como para que algunas de sus deducciones o créditos normales no se utilicen.

Ejemplo 3

Sarah convirtió su reinversión de $ 30, 000 401 (k) en una cuenta Roth IRA en 2015. Será despedida en febrero de 2016 y no obtendrá otro trabajo hasta noviembre. Ella ganó $ 60,000 en 2015, pero solo ganará $ 20,000 en 2016. Ella tiene tres dependientes que califican para el Crédito Tributario por Hijo, pero estos créditos excederán su obligación tributaria total tal como están las cosas. Sarah vuelve a caracterizar su conversión de 2015 y la rehace en 2016. Parte del impuesto de esta conversión se cancela de manera efectiva mediante los créditos y deducciones que puede reclamar en su declaración que de otro modo no se utilizarían. (Para obtener más información, consulte: The Simple Tax Math of Roth Converssions .)

Una de las claves para recordar aquí es que aunque las conversiones se pueden recaracterizar si resultan desventajosas, las transacciones de conversión originales no pueden ser retroactivo al año anterior. Por lo tanto, si se encuentra cerca del límite en su grupo impositivo, probablemente sea prudente arriesgarse a convertir más en lugar de menos, porque simplemente puede recaracterizar cualquier exceso en el año siguiente si es necesario. Las reglas le permiten recaracterizar una conversión del año anterior hasta el 15 de octubre.

The Bottom Line

Volver a caracterizar su conversión Roth IRA puede permitirle reducir su factura de impuestos reduciendo el monto de la conversión en sí. o al apilar el saldo de conversión además de una cantidad menor de ingresos para el año. Para obtener más información sobre conversiones Roth y recaracterización, descargue la publicación 590 del sitio web del IRS en www. irs. gobierno o consulte a su asesor fiscal o financiero. (Para obtener más información, consulte: Cómo evitar el sabotaje de IRA .)