Si alguna vez ha revisado el balance de una empresa, sin duda ha notado que la primera cuenta en la sección de activo actual es efectivo y equivalentes de efectivo. La cuenta de efectivo contiene, como su nombre lo indica, todo el efectivo de la empresa, mientras que la cuenta de equivalentes de efectivo representa inversiones altamente líquidas que la empresa puede convertir en efectivo en unos pocos días. El efectivo que figura como tal en los libros de la compañía se almacenará en una cuenta bancaria o institución financiera equivalente, donde la compañía puede pagar sus pasivos y gastos.
La compañía también puede mantener una pequeña cantidad de efectivo en su oficina para gastos menores relacionados con la oficina. Esto se denomina caja chica, y esto también se registraría en la cuenta de caja en el balance.
Los equivalentes de efectivo que una compañía lleva en sus libros son inversiones a corto plazo que son altamente líquidas, y se consideran como efectivo porque se pueden convertir rápidamente en efectivo a un precio justo. Esto significa que la cuenta de equivalentes de efectivo contiene todas las inversiones a muy corto plazo que se pueden vender a un precio razonable y en pocos días. Por lo tanto, si una empresa desea utilizar algunos de sus equivalentes de efectivo para pagar algunas de sus facturas, podría simplemente vender algunos de sus equivalentes de efectivo y usar los ingresos para hacer esto. Ejemplos de equivalentes de efectivo incluyen cuentas del mercado monetario y letras del Tesoro (T-bills).
Una cuenta del mercado monetario es muy similar a una cuenta bancaria, pero el interés que una empresa puede ganar en esta cuenta es ligeramente más alto. Puede haber algunas restricciones impuestas a la empresa para usar una cuenta del mercado monetario, como un número máximo de transacciones dentro de la cuenta durante un período específico, o incluso requisitos mínimos de depósito. Los bonos del Tesoro también pueden proporcionarle a la compañía otra alternativa a una cuenta bancaria regular. Las letras del Tesoro son emisiones de deuda del gobierno que se venden a intervalos periódicos y pueden revenderse en un mercado público en cualquier momento por la empresa, por lo que se clasifican como equivalentes de efectivo.
Para obtener más información sobre la comprensión de los estados financieros, lea Introducción a Análisis fundamental .
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