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El código tributario de los EE. UU. No permite a los contribuyentes deducir las penalidades impuestas por el Servicio de Rentas Internas (IRS). Las sanciones del IRS generalmente se evalúan por la violación de las leyes tributarias, como la declaración incorrecta de ingresos o la reclamación de deducciones falsas o créditos fiscales. El IRS generalmente evalúa las multas junto con los intereses sobre el saldo adeudado por un contribuyente, y este interés no es deducible de impuestos.

Penalizaciones del IRS

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Las multas y sanciones que una persona le debe al gobierno por violar las leyes locales, estatales y federales nunca son deducibles. Según el IRS, el objetivo de sus sanciones es desalentar la actividad ilegal relacionada con los impuestos federales. El IRS generalmente envía un aviso a una persona después de una auditoría tributaria y evalúa tanto las multas como los intereses sobre los montos pagados por debajo del límite.

Deducción de tarifas legales

La Publicación 535 del IRS establece que un contribuyente es elegible para deducir varios honorarios legales y gastos asociados con la resolución del problema impositivo para el cual el IRS evaluó las multas. Los honorarios del tribunal también se pueden deducir en una declaración de impuestos sujeta al límite del 2% promulgado por el IRS. De acuerdo con la Publicación 529 del IRS, el límite del 2% establece que los honorarios legales por asesoramiento tributario se pueden deducir si un contribuyente detalla sus deducciones, pero estas tarifas legales caen bajo la limitación del 2% en deducciones detalladas misceláneas.

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Otras multas

Si bien las multas del IRS no se pueden deducir, las compañías que deban deducir pueden deducir otras penalidades relacionadas con las actividades comerciales. Por ejemplo, las penalidades pagadas por una compañía manufacturera debido a la falta de cumplimiento en un contrato de construcción son típicamente deducibles como un gasto comercial.