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Muchas empresas ofrecen algún tipo de plan de jubilación calificado y, al hacerlo, se rigen por las pautas de gobierno de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación para Empleados de 1974 (ERISA). ERISA establece pautas y normas mínimas diseñadas para proteger a los empleados de compañías del sector privado que participan en planes de beneficios de jubilación y asistencia social. Las empresas que administran un plan de jubilación calificado que no están en pleno cumplimiento con ERISA podrían estar sujetas a sanciones costosas.
Si su plan de jubilación de empleados proporciona un ingreso futuro de jubilación o permite a los empleados diferir las ganancias para la jubilación, entonces es un plan de ERISA. Como empleador que brinda estos beneficios del plan ERISA, ERISA también considera que usted es un fiduciario nombrado que asume la responsabilidad de administrar estos planes y, del mismo modo, la responsabilidad si sus planes no cumplen con las pautas y normas establecidas por ERISA.
Cómo cumplir con ERISA
Cumplir con los requisitos de cumplimiento de ERISA no tiene que ser demasiado gravoso. Si bien hay muchos requisitos, un buen administrador externo (TPA) puede asumir gran parte de la carga. Muchos de los requisitos son impulsados por calendario, y requieren formularios de presentación por plazos específicos. Estas fechas límite forman una lista de verificación que puede ser administrada por un TPA o un miembro del personal de recursos humanos. Se deben cumplir otros requisitos de manera ad hoc según lo dicten las circunstancias.
Lista de verificación del calendario de ERISA
La administración de los planes 401 (k) implica realizar ciertas tareas de cumplimiento de ERISA de acuerdo con un cronograma anual. Estas son las tareas más comunes que deberían formar parte de las listas de verificación de la mayoría de las empresas.
Primer trimestre del año del plan: Proporcione declaraciones de beneficios del cuarto trimestre a los participantes del plan a más tardar 45 días después del final del trimestre. Hacer contribuciones del empleador del año anterior para una deducción fiscal para contar en el año anterior.
Segundo trimestre: proporcionar declaraciones de beneficios del primer trimestre a los participantes del plan. Distribuya los aplazamientos excesivos realizados en 2015 por encima del límite de la Sección 402 (g) del IRC. Para los participantes del plan que cumplan 70 ½ años en el año anterior, distribuya Distribuciones mínimas obligatorias (RMD) del primer año.
Tercer trimestre: proporcionar declaraciones de beneficios del segundo trimestre. Presente el Formulario 5500 para el año anterior o presente el Formulario 5558 para una extensión de 2. 5 meses. Si el documento del plan se modificó durante el año anterior, distribuya una nueva Descripción resumida del plan a los participantes del plan. Distribuya un Informe anual resumido del año anterior a los participantes del plan.
Cuarto trimestre: proporcionar declaraciones de beneficios del tercer trimestre. Envíe los avisos correspondientes a los participantes, incluidas las cuotas o los cambios en un plan de puerto seguro 401 (k), la Alternativa de Inversión por Defecto Calificada (QDIA) o la inscripción automática.Corrija cualquier falla en la prueba ADP / ACP y pague un impuesto especial del 10%.
Requisitos de ERISA en curso
Algunos requisitos de ERISA están en curso como parte de la administración del plan o desencadenados por las ocurrencias.
Adherencia al documento del plan: asegúrese de que la administración del plan se adhiera continuamente a los términos del documento del plan. El IRS considera que cualquier incumplimiento de los términos del documento del plan es un defecto operativo que, si no se remedia, puede resultar en la descalificación del plan.
Divulgación anual de tarifas para participantes: todos los empleados elegibles para el plan, los empleados despedidos y los beneficiarios con un saldo de cuenta deben recibir una divulgación de tarifas para participantes cada 12 meses.
Aviso de cambio del plan: los participantes deben ser notificados de cualquier cambio en el plan de 30 a 90 días antes de la fecha de vigencia del cambio.
Oportunidad para inscribirse: todos los empleados que cumplen con los requisitos de edad y servicio del plan deben tener la oportunidad de inscribirse. Deben recibir todos los formularios e instrucciones necesarios junto con una Descripción resumida del plan y los avisos de los participantes correspondientes.
Cumplimiento del préstamo: asegúrese de que los préstamos vigentes se reembolsen de acuerdo con los términos de la póliza del plan y el pagaré del prestatario.
Depósitos oportunos: asegúrese de que los aplazamientos de los empleados y los pagos del préstamo se depositen a tiempo, generalmente al mismo tiempo que los depósitos de impuestos sobre la nómina.
Realizar un mantenimiento trimestral: retirar saldos de pequeñas cuentas para empleados despedidos. Procesar los valores predeterminados de los préstamos y utilizar los decomisos no asignados.
Aunque la mayoría de estos requisitos pueden ser administrados por un TPA, el patrocinador del plan empleador tiene el deber fiduciario de garantizar que se cumplan y funcionen correctamente.
Regla fiduciaria: una lista de verificación de cumplimiento para asesores | Los asesores de
Deberían comenzar a trabajar con los patrocinadores de los planes de jubilación lo antes posible para ayudarlos a cumplir con la nueva regla fiduciaria.
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