En un artículo anterior (consulte Presentación de The Roth 401 (k) ), proporcionamos una descripción general de alto nivel del Roth 401 (k). Cuando se escribió el artículo, las regulaciones de Roth 401 (k) estaban en un formato propuesto. El 30 de diciembre de 2005, el Departamento del Tesoro y el IRS emitieron las reglamentaciones finales relacionadas con Roth 401 (k). Estas regulaciones entraron en vigencia el 3 de enero de 2006 y se aplican a los años del plan que comiencen en o después del 1 de enero de 2006. En este artículo examinaremos algunos de los temas abordados en las reglamentaciones Roth 401 (k) y analizaremos los factores que puede afectar su decisión de participar.

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Aspectos destacados de las Regulaciones finales de Roth 401 (k)
Aplicación de las Reglas de RMD confirmadas Debido a que las IRA Roth regulares no están sujetas a las reglas de distribución mínima requerida (RMD), muchas personas creen que la aplicación de tales reglas al Roth 401 (k) en las regulaciones propuestas fue un error. Sin embargo, las regulaciones finales confirman que el Roth 401 (k) está sujeto a las reglas de RMD porque, a diferencia de las regulaciones que se aplican a las IRA Roth regulares, las regulaciones que se aplican a Roth 401 (k) no excluyen expresamente el Roth 401 del propietario. (k) activos de estas reglas. Como tal, los propietarios de las cuentas Roth 401 (k) deben comenzar con los RMD el año en que cumplan 70 años. 5.

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Elecciones de aplazamiento Al igual que con los planes tradicionales 401 (k), un empleador puede incluir un acuerdo de aplazamiento automático en virtud de un Roth 401 (k). Conforme a dichos acuerdos, los empleados que no realicen una elección de aplazamiento de manera afirmativa (incluida una elección para no hacer contribuciones diferidas) se considerarán como si hubiesen hecho una elección según lo determinan las disposiciones del acuerdo de aplazamiento automático del plan. Los requisitos para tales inscripciones automáticas se explican en detalle en Revenue Ruling 2000-8.

Solo se permiten las contribuciones Roth 401 (k) y ciertas transferencias de fondos Las únicas contribuciones que se pueden realizar a una cuenta Roth 401 (k) son las contribuciones de aplazamiento Roth 401 (k) y las contribuciones de otra Roth 401 (k) y cuentas Roth 403 (b). Por lo tanto, las contribuciones de decomiso, las contribuciones de contrapartida y otras contribuciones que no sean contribuciones Roth 401 (k) no se pueden hacer a las cuentas Roth 401 (k).

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Reglas de portabilidad Los activos de Roth 401 (k) se pueden transferir a otros Roth 401 (k), a Roth 403 (b) sy a Roth IRA. De manera similar a las reglas del plan calificado, un empleador no necesita permitir una reinversión directa para saldos de planes menores de $ 200. Para este propósito, los saldos Roth 401 (k) no necesitan ser agregados con otros saldos del plan.

Reglas de distribución
Una distribución no calificada de una IRA Roth está sujeta al impuesto a la renta solo en la medida en que la distribución incluya ganancias. Con Roth IRA, la base se recupera antes de que se distribuyan las ganancias según lo determinado por las reglas de pedido.Sin embargo, las distribuciones de las cuentas Roth 401 (k) incluirán una cantidad prorrateada de base y ganancias. Como tal, las distribuciones no calificadas serán gravadas, pero solo sobre los montos que se atribuyen a las ganancias. La determinación de si una distribución de un Roth 401 (k) está calificada, y la cantidad de base incluida en dichas distribuciones, debe ser realizada por el administrador del plan. Esto es diferente de Roth IRA, donde el propietario de la cuenta es responsable de realizar un seguimiento de la base y determinar si las distribuciones están calificadas.
Modificación del modelo
En general, el IRS emite un lenguaje de muestra que se utiliza para realizar enmiendas a planes calificados con el fin de adoptar nuevas reglamentaciones. Sin embargo, dicho lenguaje aún no se ha emitido para Roth 401 (k) s. Hasta que se haya emitido dicho lenguaje, los empleadores aún pueden operar cuentas Roth 401 (k) sin estas enmiendas de muestra, siempre que sigan las reglas establecidas en las reglamentaciones finales.

¿Es el Roth 401 (k) adecuado para usted? Como es el caso al elegir entre una cuenta IRA tradicional y una IRA Roth (consulte IRA tradicional o Roth … ¿Cuál es la mejor opción? ), debe tener en cuenta varios factores al momento de decidir si realizar la postergación contribuciones a una cuenta tradicional 401 (k) o Roth 401 (k). Los siguientes son algunos factores para pensar.

Reducción de los impuestos sobre la renta ahora frente a los ingresos libres de impuestos más adelante Hacer contribuciones diferidas electivas a una cuenta 401 (k) tradicional generalmente dará como resultado una reducción de impuestos sobre la renta según su salario. Sin embargo, estos montos y cualquier ganancia atribuible se gravan cuando se retiran. Con el Roth 401 (k), sin embargo, las contribuciones se hacen después de impuestos, pero las distribuciones calificadas son libres de impuestos.

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Las distribuciones libres de impuestos son una característica atractiva, pero primero debe hacer una evaluación cuidadosa de cuál será su estado de ingresos cuando comience a realizar retiros de su Roth 401 (k). Si proyecta que su tasa de impuesto a la renta durante la jubilación será similar a su tasa de impuesto a la renta actual, entonces no tiene mucho sentido financiero pagar los impuestos ahora en lugar de pagarlos más tarde. En cambio, tomar la exención de impuestos ahora al postergar su plan 401 (k) tradicional puede ser la mejor opción. Trabaje con su planificador financiero para analizar todos los factores, incluidas las deducciones fiscales actuales frente a las deducciones proyectadas durante la jubilación, sus ingresos actuales frente a sus ingresos proyectados durante la jubilación y su tasa de impuestos actual frente a la proyectada durante sus años de jubilación. Estos y otros factores afectarán la cantidad de impuestos que paga en sus dólares de contribución.

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Reduciendo su ingreso de RMD Si bien los tradicionales y Roth 401 (k) están sujetos a las reglas de RMD, los RMD de Roth 401 (k) s estarán libres de impuestos si califican. Como tal, los RMD de su cuenta Roth 401 (k) no aumentarán su ingreso tributable. Por lo tanto, si está buscando reducir los ingresos gravables que se generarían de sus RMD, le recomendamos que desvíe algunos o todos sus aplazamientos a una cuenta Roth 401 (k).(Para obtener más información, consulte Formas estratégicas para distribuir su RMD .)

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Considere un Split Hay un par de razones por las que puede elegir dividir sus contribuciones entre un 401 (k) tradicional y un 401 (k) Roth. En primer lugar, si no puede realizar proyecciones realistas sobre su estado financiero durante la jubilación, dividir sus contribuciones entre ambos tipos de cuentas puede ser una buena manera de cubrir sus apuestas. En segundo lugar, su planificador financiero puede decidir que tiene sentido dividir sus diferimientos entre sus cuentas tradicionales y Roth 401 (k), ya que esto le permitiría disfrutar de los beneficios ofrecidos por ambas cuentas.

Los empleadores deben ofrecer una 401 (k) tradicional para ofrecer una Roth 401 (k) Para ofrecer la Roth 401 (k), su empleador debe ofrecerla como parte de una tradicional 401 (k plan) En otras palabras, un Roth 401 (k) no puede establecerse como un plan independiente. Su empleador le debe avisar si la función Roth 401 (k) se ha agregado a cualquier plan en el que sea elegible para participar. Si no se ofrece bajo el plan de su empleador, entonces no podrá participar: a diferencia de las IRA Roth regulares, que pueden ser establecidas por contribuyentes individuales, Roth 401 (k) s solo puede ser ofrecido por los empleadores.

Conclusión Algunos consideran que el Roth 401 (k) es lo mejor desde el pan rebanado. Pero como con cualquier herramienta de planificación financiera, el grado de idoneidad del Roth 401 (k) variará entre los contribuyentes.

Muchos empleadores tienen en cuenta el costo adicional de la contabilidad separada que se aplica al Roth 401 (k), así como los costos administrativos habituales que se aplican a un plan 401 (k) tradicional, al decidir si se debe adoptar un plan con tal caracteristicas. Como resultado, muchos propietarios de pequeñas empresas pueden ser reacios a adoptar un plan con una función 401 (k). Por lo tanto, si está interesado en contribuir a una Roth 401 (k), su primer paso debería ser averiguar si el plan de su empleador incluye esa característica y, de ser así, su segundo paso debe ser consultar con su asesor financiero para determinar si el Roth 401 (k) se ajusta a su perfil financiero.