Prácticamente todo el mundo ha sufrido una pérdida en algún momento, ya sea por un problema de heridos de algún tipo, que puede ser cubierto por un seguro de accidentes o un robo total. Los tornados, los terremotos, los incendios, los huracanes y otros desastres naturales les cuestan a los contribuyentes y las compañías de seguros miles de millones de dólares en pérdidas cada año. Los robos -particularmente el robo de automóviles y los robos de viviendas personales- están en una categoría separada, que también le cuesta a los contribuyentes y asegurados miles de millones de dólares al año. Este artículo describirá qué tipos de pérdidas por hecho fortuito y robo son deducibles, quién es elegible para deducir una pérdida y cuándo se puede deducir la pérdida. (Para leer en segundo plano, consulte ¿Necesita seguro contra daños? )

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El evento repentino Prueba

Para ser deducible de impuestos, una pérdida por hecho fortuito debe cumplir los criterios para la prueba de evento repentino, que exige lo siguiente:

• La pérdida debe ocurrir como resultado de un evento repentino e impredecible o inusual.
• El evento debe ser uno que ocurre en una sola instancia, por así decirlo, como un accidente automovilístico, y no puede haber sucedido durante un período prolongado de tiempo.
• Debe haber un elemento de posibilidad o algún tipo de fuerza natural involucrada.

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Según esta definición, las pérdidas debidas a los siguientes eventos calificarían para la deducción:

• Desastres naturales, como terremotos, huracanes, tifones, tornados, inundaciones, incendios y avalanchas. (Para obtener más información sobre cómo prepararse para desastres naturales, lea Ocho salvaguardas financieras si ocurre un desastre. )
• Pérdidas de disturbios civiles, como disturbios

Sin embargo, hay varios tipos de pérdidas que causarían no califica para la deducción:

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• Aquellos incurridos debido a procesos a largo plazo, como la erosión, la sequía, la descomposición de la madera o el daño por termitas.
• Cualquier pérdida que surja de lo que la Agencia de Rentas Internas (IRS) considere como un evento "previsible".
• Pérdidas que surgen de la percepción pública negativa.

Aquí hay un ejemplo de una pérdida que no es deducible: una pareja posee una casa que está encaramada en un acantilado, junto con el resto del vecindario, con vistas a la ciudad. Desafortunadamente, la erosión hace que varias casas adyacentes a su propiedad colapsen y caigan sobre el acantilado. Sin embargo, su propiedad no ha sufrido daños y los funcionarios de construcción de la ciudad les permiten continuar viviendo allí.

Cuando intentan vender su casa tres años después, descubren que el valor de su casa ha descendido en $ 150,000 a causa de la vacilación de los compradores debido a la percepción negativa del público sobre la propiedad debido a la catástrofe. Se ven obligados a vender su casa por $ 175,000 menos de lo que pagaron por ella. Ni esta pérdida ni las pérdidas sufridas por los propietarios cuyas casas colapsaron son deducibles.(Obtenga información sobre cómo las compañías de seguros mitigan el riesgo financiero de eventos catastróficos en Bonos vinculados a eventos: compiten contra una catástrofe ).

¿Quién puede deducir una pérdida? ¿Cuándo?

Solo el dueño de la propiedad que se pierde puede deducir la pérdida, dentro de ciertas limitaciones, en el año en que se incurrió en la pérdida. Las pérdidas por robo son deducibles en el año en que el propietario descubre que la propiedad ha sido robada. Si está alquilando una propiedad que se pierde o destruye por un evento repentino e imprevisible que califica para la deducción, entonces es posible que pueda deducir los pagos que realice al arrendador que compensan la pérdida.

Si, por otro lado, el contribuyente espera recibir un reembolso completo por la pérdida en un año posterior, entonces la pérdida (o al menos el monto de la pérdida para la cual el contribuyente razonablemente espera una remuneración) no debe deducirse en el año en que se incurre en la pérdida. Si el reembolso nunca se paga, entonces la pérdida aún debe reclamarse en el año en que se incurrió mediante la presentación de una declaración enmendada para ese año. Por ejemplo, si la casa de un contribuyente es destruida por un incendio en 2010, y el contribuyente espera recibir el producto del seguro en 2011, entonces el contribuyente no debe declarar una pérdida en el año 2010. Sin embargo, si la compañía de seguros niega el reclamo en 2011, entonces el contribuyente debe presentar una declaración enmendada para 2010 para declarar la pérdida.

Pérdidas de bancos insolventes y otros ahorros Instituciones

Cuando una institución financiera que ofrece cuentas de depósito a la vista se declara insolvente, sus clientes pueden deducir las pérdidas no aseguradas como pérdidas por hechos fortuitos o deudas incobrables. Si ninguna de las pérdidas estaba asegurada, entonces se puede reclamar una pérdida de inversión. Sin embargo, las pérdidas de inversión se limitan a $ 20, 000 por institución y también están sujetas al umbral del ingreso bruto ajustado (AGI) del 2%. La institución debe estar bajo jurisdicción federal y / o estatal para que cualquier pérdida sea deducible. (Obtenga más información sobre cómo proteger sus cuentas bancarias en ¿Están asegurados sus depósitos bancarios? y Fracaso bancario: ¿estarán protegidos sus activos? )

Árbol y arbustos Pérdidas > Cualquier pérdida relacionada con árboles y arbustos debe cumplir con la prueba de evento repentino, aunque en este caso puede incluir la destrucción de los insectos si hay una plaga repentina que dura solo unos pocos días. Las pérdidas de vegetación en la propiedad personal se calculan comparando el valor total de la propiedad antes y después de que haya ocurrido el daño. Las estructuras, la tierra y el crecimiento se agrupan para este propósito. Sin embargo, los árboles y arbustos se valoran de forma independiente para la propiedad comercial.

Robo

Pérdidas Para que una pérdida por robo sea deducible, el contribuyente debe demostrar que la pérdida se debió a un robo: la mera sospecha de robo no será suficiente. Si la propiedad simplemente falta, no se puede reclamar una pérdida por robo. Por ejemplo, si sale de su casa una mañana y descubre que el grupo de niños vacíos que estaba en su jardín la noche anterior se ha ido, no puede reclamar una deducción por su pérdida porque existe la posibilidad de que se haya esfumado.Pero si sale para recibir su correo y descubre que su buzón se ha desarraigado, eso se consideraría una pérdida debido a un robo porque no hay otro medio razonable por el cual su buzón no se encuentre. Una prueba aceptable de robo puede incluir declaraciones de testigos que vieron su propiedad tomada, informes policiales y reportes de periódicos sobre el robo.

Cálculo y presentación de víctimas y robos

Pérdidas Las pérdidas por daños y robos son deducciones detalladas misceláneas que se informan en el Formulario 4684 del IRS, que se transfiere al Anexo A, luego al formulario 1040. Por lo tanto, para que cualquier pérdida por hecho fortuito o robo sea deducible, el contribuyente debe poder detallar las deducciones. Si esto no es posible, no se puede reclamar ninguna pérdida.

También hay otras condiciones que deben cumplirse. En general, la cantidad debe ser más de $ 500 y cumplir con la limitación del 10% del ingreso bruto ajustado.

Ejemplo - Reclamo

Disposiciones Carl tiene una pérdida de $ 2, 500 para cubrir el deducible de su seguro de automóvil cuando se suma su automóvil. Su casa también fue robada más tarde ese año y se robaron $ 3,000 en joyas. Su ingreso bruto ajustable fue de $ 40,000 el año pasado y puede detallar las deducciones. Sus pérdidas se pueden calcular de la siguiente manera:

$ 2, 500 - $ 500

$ 2, 000	$ 3, 000 - $ 500
$ 2, 500	Total
$ 4, 500 < 10% de limitación AGI	$ 4, 000
Cantidad deducible real	$ 500
Se resta un piso separado de $ 500 de cada pérdida, y luego se suman los montos restantes. El IRS ha ordenado arbitrariamente que cualquier cantidad que supere la limitación del 10% de AGI sea deducible. Cualquier cantidad que sea reembolsada por el seguro no es deducible, y cualquier cantidad que sea reembolsada por el seguro en un año posterior debe ser declarada como ingreso.	Solo las pérdidas relacionadas con la propiedad personal se pueden declarar en el Formulario 4684. Las pérdidas comerciales se deducen en otro lugar. Las pérdidas por heridos y robos pueden retrasarse tres años o retrasarse hasta por 20 años. Cualquier exceso de pérdidas puede llevarse en cualquier dirección como una pérdida operativa neta.

Desastre

Pérdidas

Los contribuyentes que incurren en pérdidas como resultado de un desastre en un área de desastre declarada por el presidente tienen la opción de declarar su pérdida en la declaración del año anterior, lo que les permite modificar la declaración y recibir un reembolso inmediato como medida de alivio. La Agencia Federal para el Manejo de Emergencias mantiene una lista actualizada de todas las áreas de desastre elegibles y los años para los que califican. Quienes lo hagan deberán presentar una declaración en la que especifiquen su elección de tomar la deducción el año anterior y proporcionar información básica sobre la hora, el lugar y la naturaleza del desastre. La fecha límite para esta elección cae en la fecha límite estándar de presentación para el año tributario actual o la fecha límite con extensiones para el año fiscal anterior. Aquellos que deciden reportar la pérdida en un año anterior y luego cambian de opinión tienen 90 días para revertir las elecciones y devolver cualquier reembolso que se haya pagado.Las víctimas en estas áreas no tienen que cumplir con la regla del 10% del umbral de AGI si sufrieron una pérdida neta por desastre (lo que significa que la pérdida excedió cualquier cantidad de seguro u otra remuneración). Tampoco tienen que detallar las deducciones; en este caso, reportarían la pérdida en el Formulario 4684 de la hoja de trabajo de deducción estándar. Aquellos que detallan lo informarán de manera normal en el Anexo A. (Si es un inquilino, obtenga información sobre cómo puede proteger su hogar de un desastre en

Seguro 101 para inquilinos

.) > The Bottom Line El IRS permite deducciones limitadas de pérdida por hecho fortuito y robo como una medida de alivio para aquellos que son víctimas de robo o desastre natural. Hay muchas reglas y regulaciones relacionadas con las pérdidas por hechos fortuitos y robos que están más allá del alcance de este artículo. Para obtener más información sobre este tema, visite el sitio web del IRS o consulte Publicación 547

del IRS.