Todos esperamos que nuestras inversiones produzcan rentabilidades rentables. Y si bien puede obtener resultados garantizados en algunas inversiones, como certificados de depósitos y fondos del mercado monetario, estas inversiones suelen rendir un rendimiento potencial más bajo que las inversiones de alto riesgo. Como tal, es posible que prefiera algunas inversiones más riesgosas, pero la oportunidad de obtener mayores rendimientos viene con un mayor potencial de pérdidas. En las cuentas regulares en las que los impuestos no se difieren, las pérdidas en las inversiones se pueden incluir en su declaración de impuestos. (Consulte Selling Losing Securities for a Tax Advantage ) Sin embargo, las pérdidas de inversiones en IRA se pueden reclamar solo si se cumplen ciertos requisitos.
Retirando saldos para reclamar pérdidas
Para reclamar una pérdida en inversiones IRA, debe retirar el saldo completo de todas sus cuentas IRA del mismo tipo. Por ejemplo, si la pérdida ocurrió en un IRA Tradicional, SEP o SIMPLE, debe retirar los saldos de todos los IRA tradicionales, SEP y SIMPLE (en lo sucesivo denominados colectivamente IRA tradicionales). Si la pérdida ocurrió en una cuenta IRA Roth, debe retirar los saldos de todas sus cuentas Roth IRA para incluir la pérdida en su declaración de impuestos
Pérdidas tradicionales de IRA
Puede deducir sus pérdidas tradicionales de IRA solo si el saldo total que retira es menor que los montos después de impuestos (montos básicos) en sus cuentas IRA tradicionales. Su base IRA se atribuye a contribuciones no deducibles y reinversiones de cantidades después de impuestos de planes calificados, cuentas 403 (b) y planes 457 (b). Debe presentar el Formulario 8606 del IRS para determinar la base de los montos que retira de sus cuentas IRA tradicionales. El Formulario 8606 también sirve para indicarle al IRS qué parte de su retiro se le atribuye a cantidades después de impuestos y la cantidad que es elegible para reclamar como pérdida en su declaración de impuestos. El Formulario 8606 y sus instrucciones adjuntas están disponibles en www. irs. gov.
| Ejemplo 1 A principios de 2013, el saldo agregado de IRA tradicional de Tim es de $ 20,000, de los cuales $ 15,000 se atribuyen a cantidades después de impuestos. Al 31 de diciembre de 2013, las inversiones en IRA tradicionales de Tim perdieron $ 8,000, dejando su saldo en $ 12,000. Esta cantidad es menor que la cantidad base de $ 15,000, por lo que Tim puede ser elegible para reclamar una pérdida si retira su saldo total de IRA tradicional. Su deducción sería la diferencia entre el saldo que retira ($ 12,000) y su base. Aquí se explica cómo se determina la deducción: $ 20, 000 (saldo de IRA tradicional del 5 de enero) - $ 8, 000 (Pérdidas durante el año) = $ 12, 000 (saldo del IRA tradicional del 31 de diciembre) $ 15, 000 (Base cantidad) - $ 12,000 (Saldo al 31 de diciembre) = $ 3,000 (Deducción por pérdidas tradicionales IRA) |
Roth IRA Lasses
Las mismas reglas se aplican a las IRA Roth: reclamar las pérdidas Roth IRA en su declaración de impuestos es permitido solo si el total de sus saldos Roth IRA se retiró y el monto retirado es menor que la base en sus IRA Roth.
| Ejemplo 2 A principios de 2013, los saldos IRA Roth de Tim son $ 10, 000, $ 6,000 de los cuales se atribuyen a las ganancias y $ 4,000 se atribuyen a las contribuciones. Dado que las contribuciones Roth IRA no son deducibles, todas las contribuciones se consideran montos después de impuestos (montos base). Durante 2013, las inversiones Roth IRA de Tim perdieron $ 2,000, dejando su saldo en $ 8,000. Esta cantidad es más que la cantidad base de $ 4,000; si Tim retira su saldo total de Roth IRA, no podrá incluir las pérdidas en su declaración de impuestos: |
Reclamando la Pérdida
Los contribuyentes pueden reclamar la pérdida como una deducción miscelánea detallada, sujeto al 2% -del límite de ingresos brutos ajustados que se aplica a ciertas deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A, Formulario 1040. Cualquier pérdida de ese tipo se agrega a los ingresos gravables a los efectos del cálculo del impuesto mínimo alternativo.
Conclusión
Asegúrese de consultar con su asesor financiero y profesional de impuestos antes de decidir retirar sus saldos de IRA, especialmente si el único propósito de realizar el retiro es reclamar pérdidas en su declaración de impuestos. Su profesional de impuestos podrá determinar si usted es elegible para reclamar la pérdida. Y su asesor financiero debería poder ayudarlo a determinar si tiene sentido financiero retirar todos sus saldos IRA. También debe analizar sus posibilidades de recuperar las pérdidas en su IRA mientras continúa disfrutando de un crecimiento con impuestos diferidos o libre de impuestos (en el caso de Roth IRA).
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