Hay muchos formularios 1099 diferentes para diferentes tipos de compensación para no empleados. Todos estos formularios tienen el mismo propósito general, que es informar los ingresos al Servicio de Rentas Internas (IRS) y alentar a los contribuyentes a pagar cada centavo que adeudan. Probablemente recibió 1099 al final del año tributario (informando las distribuciones de participación en las ganancias o dividendos de su corredor) y puede haberlos completado para otros.

Tipos de 1099s

Aquí hay una lista de los formularios 1099 específicos y para qué se usa cada uno:

1099-A Adquisición o abandono de propiedad asegurada, / /www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099a. pdf

1099-B Ingresos del agente y transacciones de intercambio de trueque, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099b. pdf

1099-C cancelación de la deuda, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099c. pdf

1099-CAP Cambios en el control corporativo y la estructura de capital, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099cap. pdf

1099-DIV Dividendos y distribuciones, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099div. pdf

1099-G Ciertos pagos del gobierno, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099g. pdf

1099-H Pago anticipado del crédito fiscal por cobertura de salud (HCTC), // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099h. pdf

1099-INT Ingresos por intereses, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099int. pdf

1099-K Tarjeta de pago y transacciones de red de terceros, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099k. pdf

1099-LTC Atención a largo plazo y beneficios acelerados por muerte, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099ltc. pdf

1099-MISC Ingresos varios, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099msc. pdf

1099-OID Descuento del número original, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099oid. pdf

1099-PATR Distribuciones sujetas a impuestos recibidas de las cooperativas, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099ptr. pdf

1099-Q Pagos de programas de educación calificados (bajo las Secciones 529 y 530), // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099q. pdf

1099-R Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o participación en los beneficios, IRA, contratos de seguro, etc.

1099-SA Distribuciones desde una HSA, Archer MSA o Medicare Advantage MSA, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099sa. pdf

Completando el 1099-MISC

Uno de los formularios 1099 más comunes, y el que los contribuyentes individuales tienen más probabilidades de completar, es el 1099-MISC. Este formulario se usa para informar pagos comerciales, no pagos personales, de más de $ 600 en total para el año calendario. Los autónomos recibirán uno de cada cliente que les pagó lo suficiente como para generar el formulario.

Utilizaría el 1099-MISC para informar lo que le pagó a un contratista independiente que brindó ayuda ocasional a su pequeña empresa.No lo usaría para informar qué le pagó a su niñera independiente porque ese trabajo es personal, no es parte de su negocio. Sin embargo, la niñera sigue siendo responsable de informar sus ingresos al IRS, y si le paga a la modelo $ 1, 900 o más por año, él o ella es un empleado del hogar y deberá obtener un W-2 de usted. Además, los formularios 1099-MISC generalmente solo se pueden emitir a individuos y sociedades, no a corporaciones, pero consulte las Instrucciones del IRS para el Formulario 1099-MISC para conocer las excepciones a la regla de la corporación.

Aquí hay una guía paso a paso para completar el formulario 1099-MISC.

En primer lugar, si va a enviar versiones impresas del formulario 1099-MISC (en lugar de hacerlo electrónicamente). El IRS advierte que debido a que los formularios en papel se escanean durante el procesamiento, no puede presentar un formulario 1099-MISC impreso en el sitio web del IRS. Puede solicitar formularios aprobados del IRS o comprarlos en una tienda de suministros de oficina. Además, si está presentando electrónicamente, el IRS no proporciona una opción de formulario complementario. Consulte la publicación 1220 del IRS para obtener más información sobre cómo completar electrónicamente el formulario 1099-MISC (haga clic aquí y desplácese hacia abajo para obtener un enlace).

Paso 1: Complete el cuadro en la esquina superior izquierda que solicita el nombre del pagador, dirección, ciudad o pueblo, estado o provincia, país, código postal o código postal extranjero y número de teléfono. Su negocio es el pagador, por lo que la información de su empresa va aquí.

Paso 2: Debajo de esa casilla, ingrese el número de identificación fiscal de su empresa. Si usted es un propietario único, este es generalmente su número de seguro social. Si tiene una estructura comercial diferente, su empresa puede tener un número único de identificación fiscal (TIN).

Paso 3: A la derecha de la casilla anterior, ingrese el número de identificación del destinatario, que es el número de Seguro Social o identificación fiscal de la persona que pagó. La forma correcta de solicitar el número de identificación fiscal o de seguridad social del destinatario es con el formulario W-9 del IRS.

Paso 4: Debajo de los dos recuadros que acaba de completar, complete los recuadros que solicitan el nombre del destinatario, la dirección (incluido el número de departamento), y la ciudad o pueblo, estado o provincia, país y ZIP o código postal extranjero Use la información que el destinatario proporcionó en el formulario W-9.

Paso 5: Debajo de esa sección hay un recuadro que solicita un número de cuenta. Aquí, debe proporcionar un número de cuenta para su destinatario si él o ella tiene varias cuentas con usted y está presentando más de un 1099-MISC para esta persona.

Paso 6: A la derecha del cuadro del número de cuenta hay otro cuadro que dice "2nd TIN not. "Y tiene un cuadrado que se puede verificar. Puede marcarlo si el IRS le ha notificado dos veces en los últimos tres años que el destinatario proporcionó un número de identificación fiscal incorrecto. Marcar este cuadrado evitará que el IRS le envíe más avisos con respecto a este destinatario.

Ahora que ha completado las casillas no numeradas en el formulario 1099-MISC, pasemos a las casillas numeradas.No completará cada cuadro, solo aquellos que se apliquen a su situación.

Cuadro numerado 1: Alquileres: Si su empresa pagó al destinatario $ 600 o más por ciertos tipos de alquiler, ingrese el monto aquí. Los ejemplos de rentas que se deben informar en el formulario 1099-MISC incluyen, pero no se limitan a, alquiler pagado por espacio de oficinas, alquiler de maquinaria y alquiler de terrenos.

N cuadro umbelado 2: regalías - Si su empresa pagó regalías brutas de $ 10 o más al destinatario, informe el monto aquí. Por ejemplo, es posible que haya pagado una regalía por el uso de una patente, derechos de autor, nombre comercial o marca comercial.

Cuadro numerado 3: Otros ingresos: Si pagó al destinatario $ 600 o más por algo que no está cubierto por uno de los otros recuadros en el formulario 1099-MISC, infórmelo aquí. (Podría pensar que el IRS lógicamente habría puesto esta casilla al final del formulario, pero lamentablemente no lo ha hecho).

Cuadro numerado 4: impuesto federal a la renta retenido - Si el destinatario estaba sujeto a retención de respaldo, reporte el monto que su empresa retuvo de su pago aquí.

Cuadro numerado 5: ingresos del barco de pesca : este recuadro no se aplicará a la mayoría de las personas. Úselo si su negocio pagó a alguien por pescar.

Cuadro numerado 6: pagos médicos y de atención médica - Si su empresa pagó $ 600 o más a cualquier profesional médico, informe ese monto aquí, incluso si el destinatario es una corporación (esta es una de las excepciones a la regla de no tener que emitir un 1099-MISC a una corporación). Pero no tiene que emitir un 1099-MISC para pagos de atención médica a una instalación exenta, como un hospital sin fines de lucro.

Cuadro numerado 7: Compensación de ninguno de los empleados : uno de los usos más comunes del formulario 1099-MISC es reportar pagos de más de $ 600 a contratistas independientes, y esos montos generalmente se incluyen en el recuadro 7. Si la persona es su negocio pagado fue su empleado, debe completar el formulario W-2 en su lugar.

Cuadro numerado 8: pagos sustitutos en lugar de dividendos o intereses - La mayoría de las personas no necesitarán llenar esta casilla tampoco. Es para pagos agregados de al menos $ 10 recibidos por un corredor por un cliente (que podría ser un individuo, fideicomiso, patrimonio, sociedad, asociación, compañía o corporación) en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos como resultado de un préstamo de los valores de un cliente.

Cuadro numerado 9: el pagador realizó ventas directas de $ 5, 000 o más de productos de consumo a un comprador (destinatario) para su reventa - Marque la casilla si esta situación se aplica a usted. No necesita ingresar un monto en dólares en esta casilla.

Cuadro 10 numerado: ganancias del seguro de cosechas - ¿Su empresa es una compañía de seguros que pagó $ 600 o más a un agricultor? Si es así, ingrese el monto aquí.

Casillas numeradas 11 y 12: En el pasado, el IRS usó estos recuadros para pagar impuestos extranjeros, pero esta información ahora se informa en el Formulario 8966, Informe de la Ley de Cumplimiento de Impuestos sobre Activos Extranjeros, así que deje estos dos recuadros en blanco.

Cuadro numerado 13: Pagos con paracaídas dorados excesivos - Este cuadro es complicado, pero no se aplicará a la mayoría de las personas.Úselo si compensó a una persona descalificada (accionista, funcionario o persona altamente compensada) al menos tres veces la cantidad base individual dependiente de un cambio en la propiedad o el control de una corporación.

Cuadro numerado 14: Ingresos brutos pagados a un abogado - Si su empresa pagó $ 600 o más a un abogado por servicios legales, informe el monto aquí.

Cuadro numerado 15a: aplazamientos de la sección 409A - Completar este recuadro es opcional; más detalles están disponibles en el Internal Revenue Bulletin 2008-52.

Casilla numerada 15b: Ingresos de la Sección 409A Si su empresa postergó un pago que normalmente habría sido clasificado como ingreso según la sección 409A pero no lo fue porque un plan de compensación diferida no calificada no cumplió con los requisitos de la sección 409A, ingrese ese cantidad en este cuadro. De nuevo, la mayoría de las personas no necesitarán completar esta casilla.

Casillas numeradas 16 - Impuesto estatal retenido, 17 - Estado / Estado del pagador no. y 18 - Ingresos del estado - Si su empresa participa en el programa combinado de presentación federal / estatal y / o está obligado a presentar copias impresas del formulario 1099-MISC ante un departamento de impuestos estatales, complete estos recuadros. Cada uno de ellos está dividido horizontalmente en caso de que necesite informar la responsabilidad tributaria de dos estados.

Quién obtiene copias

Ahora que ha completado el formulario 1099-MISC, el siguiente paso es transmitir copias a las partes apropiadas.

Copia A va al IRS. Si está enviando un formulario en papel, se vence el primer lunes de marzo. Si realiza la presentación electrónicamente, se debe entregar antes del último día hábil de marzo. Consulte la sección "Instrucciones para el pagador" del formulario 1099-MISC para ver los plazos exactos para un año fiscal específico. Archivo Copie A junto con el formulario 1096 del IRS, Resumen anual y Transmisión de información de Estados Unidos.

Copiar 1 va al departamento de impuestos estatales del destinatario.

Copia B va al destinatario, que es la persona o empresa que pagó, como se menciona en el formulario. Debe enviar este formulario al destinatario antes de finales de enero. Si informa pagos en los cuadros 8 o 14, tiene un extra de dos semanas. Consulte la sección "Instrucciones para el pagador" del formulario 1099-MISC para ver los plazos exactos para un año fiscal específico.

Copiar 2 también se envía al destinatario, quien debe enviarlo junto con su declaración de impuestos estatales, cuando sea necesario.

Copiar C Conserve esta copia para sus registros.

The Bottom Line

Estas instrucciones están destinadas a proporcionar una descripción general para fines educativos. Para obtener ayuda para entender cuándo se le exige que complete el formulario 1099-MISC y que complete este formulario, o cualquier otro formulario 1099, de manera correcta, use un software impositivo de buena reputación o un profesional preparador de impuestos. Para obtener más información al respecto, consulte Tax Software vs. Un contador: ¿Cuál es el adecuado para usted?