Roth IRA puede ser una excelente herramienta de planificación de la jubilación para sus clientes. Tienen una serie de ventajas que incluyen crecimiento libre de impuestos, distribuciones libres de impuestos y la capacidad de evitar distribuciones mínimas obligatorias (RMD) a los 70½ años. Las IRA de Roth pueden ser una herramienta clave para la planificación patrimonial, y pueden proporcionar diversificación tributaria para sus clientes frente a la perspectiva de mayores tasas de impuestos sobre la renta en el futuro.

Una de las reglas clave que se aplican cuando se trata con Roth IRA es la regla de los cinco años. Así es como funciona y qué considerar para los clientes. (Para obtener más información, consulte: ¿Cuándo es una conversión IRA Roth el movimiento correcto? )

Distribuciones libres de impuestos de las ganancias

Las distribuciones calificadas de una IRA Roth están libres de impuestos. Para que una distribución se considere libre de impuestos, generalmente el dinero debe haber estado en Roth durante al menos cinco años y el destinatario debe tener al menos 59½ años.

El "reloj" de cinco años realmente comienza en enero del año en que un cliente hizo su primera contribución Roth IRA. También hay una regla separada de cinco años para las conversiones. El reloj real de cinco años puede ser menos de cinco años completos en algunos casos. Tenga en cuenta que el reloj de cinco años comienza con la primera contribución o conversión Roth IRA, no hay un reloj separado para cada uno.

Las distribuciones calificadas también se pueden realizar en circunstancias especiales que incluyen:

• Incapacidad
• Un beneficiario que recibe la cuenta procede como resultado de la muerte del titular de la cuenta original.
• La distribución es de $ 10, 000 o menos y se usará para la compra o la reconstrucción del primer hogar del titular de la cuenta o de la de familiares calificados.

Los retiros no calificados de Roth pueden estar sujetos tanto a impuestos sobre la renta como a una multa del 10%. El cálculo está sujeto a las complejas reglas de ordenamiento que se aplican a las distribuciones Roth IRA. Si su cliente está considerando una distribución no calificada de su Roth IRA, se beneficiarían de su orientación antes de hacer esto.

Beneficiarios de Roth

Los beneficiarios designados de Roth IRA, que no son cónyuges del titular de la cuenta, tienen la opción de extender el IRA Roth heredado a lo largo de sus vidas y tomar las distribuciones mínimas requeridas según lo exija su situación. Alternativamente, también pueden usar la regla de los cinco años. Los RMD de un Roth no están sujetos a impuestos, pero deben tomarse. Al igual que con las IRA heredadas tradicionales, esta es una gran oportunidad para que el beneficiario estire el crecimiento libre de impuestos de la cuenta. (Para obtener más información, consulte: Por qué algunos asesores son listos para convertir Roth IRA .)

La regla de los cinco años también es una opción para todos los beneficiarios de Roth IRA. La forma en que esto funciona es que el monto total de la cuenta Roth IRA se debe retirar para el final del quinto año posterior al año en que falleció el titular de la cuenta Roth IRA original.

El beneficiario tiene opciones ilimitadas dentro de este horizonte temporal de cinco años. Pueden tomar una suma global por la cantidad total en cualquier punto. Pueden tomar una distribución cada año o en puntos aleatorios durante el período de cinco años. No hay impuestos adeudados, excepto en los ingresos si no se cumple la regla de cinco años anterior, que podría entrar en juego en una IRA Roth recientemente abierta. No hay impuestos sobre las ganancias según el acuerdo RMD.

Sin embargo, deben vaciar la cuenta para el final del quinto año o enfrentar una multa del 50% sobre la cantidad no tomada. Esto es, por supuesto, una pena sin sentido para que su cliente incurra.

Fondos convertidos

Cuando el dinero de un IRA tradicional se convierte en Roth IRA, los impuestos sobre el dinero convertido vencen en el año en que se realiza la conversión. Cada conversión tiene su propio reloj de cinco años.

La regla de los cinco años no se aplica a los mayores de 59½ por el dinero que se convirtió porque ya han pagado impuestos cuando se convirtió. Se aplica a los retiros de cualquier principal o ganancias de los fondos convertidos dentro de los cinco años posteriores a la conversión para aquellos que tienen menos de 59½ años.

Esto representa un cambio en las reglas para cerrar una laguna por la cual las personas harían una conversión y luego retirarían el dinero inmediatamente. De nuevo, no hay impuesto a la renta debido a los retiros anticipados, pero hay una multa del 10% como con las distribuciones de una IRA tradicional antes de los 59½ años. La regla de los cinco años y las penas se renuncian en determinadas circunstancias, tales como la muerte y la discapacidad. (Para obtener más información, consulte: Cómo calcular distribuciones mínimas obligatorias .)

Aspectos a tener en cuenta

• No hay impuestos sobre la retirada de las contribuciones de un cliente, solo las ganancias están sujetas a impuestos y / o sanciones si se viola la regla de los cinco años.
• Siempre se considera que las distribuciones provienen de las contribuciones, por lo que un retiro puede no violar la regla de cinco años para los fondos aportados.
• Es una buena idea comenzar el reloj lo antes posible para un Roth. Si es elegible, haga que su cliente haga una contribución a una cuenta, incluso si es por una cantidad pequeña. O haga que hagan una pequeña conversión.

The Bottom Line

Una Roth IRA puede tener una serie de ventajas para sus clientes, incluidos retiros exentos de impuestos. Es importante asegurarse de que sus clientes conozcan las reglas a veces complejas que rodean los retiros Roth IRA para que no pierdan estos beneficios fiscales. (Para obtener más información, consulte: Consejos de planificación patrimonial para asesores financieros .)