La forma en que se gravan los retiros de IRA depende del tipo de IRA. En una cuenta IRA Roth, no hay impuestos adeudados al momento del retiro de contribuciones o ingresos, siempre que cumpla con ciertos requisitos: la cuenta debe haber estado activa durante al menos cinco años y los fondos se utilizan para la compra de una vivienda calificada o la cuenta titular es 59. 5 o más.
En una cuenta IRA tradicional, cualquier contribución antes de impuestos y todas las ganancias están gravadas en el momento del retiro. Los retiros se gravan como ingresos regulares, y la tasa de impuestos se basa en sus ingresos en el año del retiro. Aunque los impuestos se evalúan en el momento del retiro, no hay sanciones adicionales, siempre que los fondos se utilicen con un fin calificado o que el titular de la cuenta tenga 59 años o más. Con una IRA tradicional, los fines calificados para la retirada de fondos incluyen una compra de vivienda calificada, gastos calificados de educación superior, gastos médicos mayores calificados y ciertos gastos de desempleo a largo plazo.
Como los retiros de las cuentas Roth IRA no están gravados, las contribuciones Roth IRA no son deducibles de impuestos. Sin embargo, solo las personas con un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) de $ 118,000 o menos son elegibles para maximizar el límite de contribución anual. Esa es una cifra de 2017, con un aumento de $ 1 000 desde 2016. Solo las personas con un MAGI de hasta $ 133,000 son elegibles para una contribución parcial a una IRA Roth, y el resto de los fondos se colocan en una cuenta IRA tradicional. Eso es hasta $ 1, 000 del límite de 2016. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta (y ciertas viudas y viudos calificados) el rango es de $ 186, 000 a $ 196, 000, (desde un rango de $ 184, 000 a $ 194, 000 en 2016).
En 2017, el límite de contribución anual fue de $ 5, 500 para cualquier tipo de cuenta de IRA, con un ajuste de $ 1, 000 permitido para contribuyentes mayores de 50 años. Las contribuciones de IRA tradicionales pueden ser deducibles de impuestos o parcialmente deducible de impuestos basado en MAGI. En 2017, un individuo con un MAGI de hasta $ 72,000 es elegible para una deducción parcial, al igual que una pareja casada que presenta una declaración conjunta con un MAGI de hasta $ 119, 000. No hay límites de ingresos sobre quién puede contribuir a un IRA tradicional.
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