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El valor residual tiene varios significados, cada uno con sus posibles consecuencias fiscales. Las leyes fiscales varían entre jurisdicciones, por lo que los impuestos sobre los valores residuales también varían. En términos generales, el valor residual es imponible cuando representa una ganancia neta en una transacción económica. Por ejemplo, el valor residual está sujeto a impuestos si una empresa vende un activo con fines de lucro o si un arrendatario de un automóvil compra un vehículo al final del arrendamiento.

Significados del valor residual

El uso contable más común del valor residual es el costo del activo menos cualquier depreciación permisible. Aunque a veces se combina, este valor residual no es idéntico al valor de la chatarra, o valor residual, que equivale a los ingresos de un activo menos los costos de eliminación.

Otro posible significado de valor residual involucra activos arrendados, como un automóvil. En estos casos, el valor residual representa el valor justo de mercado del objeto arrendado una vez que expira el plazo. El valor arrendado puede ser garantizado o no garantizado.

Impuestos sobre los valores residuales

El valor residual y el valor de rescate son imponibles en algunos casos. Esto ocurre siempre que estos valores no se hayan tenido en cuenta para la depreciación. En este caso, los activos eventualmente tienen un valor en libros de cero al final de su vida útil. Si una empresa vende un activo con un valor residual mayor que su valor en libros, la empresa tiene que pagar impuestos sobre los beneficios de la venta. Para un activo arrendado, el valor residual a menudo forma la base impositiva si el arrendatario decide comprarlo después de que finalicen los términos del arrendamiento. Las leyes de impuestos a las ventas varían de un estado a otro, pero no es raro que el impuesto a las ventas se evalúe en función del valor residual.