Un cambio reciente en las reglas de reinversión de IRA del IRS ofrece alivio para los clientes que pierden el período de 60 días al realizar una reinversión de un plan 401 (k) a un IRA, o de un IRA a otro, a través de la ruta de reinversión no directa, tomando una distribución. En este caso, están usando la regla de reinversión de 60 días que permite que el dinero se distribuya desde una cuenta y se transfiera a otra dentro de los 60 días y aún conserve su estado de impuestos diferidos.

Las sanciones por perder el período de 60 días pueden ser graves y costosas. (Para obtener más información, consulte: Exención de IRA autodirigida: los asesores toman nota .)

La regla de 60 días

La regla de reinversión de 60 días dice que cuando un cliente toma una distribución de un cuenta IRA tradicional, o una cuenta calificada del plan de jubilación como una 401 (k), tienen 60 días para depositar la cantidad en otra IRA o cuenta del plan calificado. Si se pierde esta ventana de 60 días, la cantidad de la distribución se vuelve imponible y estaría sujeta a una multa adicional del 10% si el cliente tiene menos de 59½.

Incluso con una Roth IRA, la regla de los 60 días es importante. Si bien la distribución puede no ser imponible, la naturaleza libre de impuestos de los Roth podría verse comprometida.

Fideicomisario a transferencia fiduciaria

El método preferido para transferir IRA o dinero del plan calificado es una transferencia directa de fideicomisario a fiduciario. Esto significa que el dinero va directamente del patrocinador del plan al custodio del IRA o del antiguo custodio del IRA a uno nuevo.

Este tipo de transferencia no siempre está disponible para una distribución de un plan calificado. Eso generalmente no es un problema cuando se pasa de un custodio IRA a otro. En algunos casos, el custodio anterior puede enviar un cheque emitido al nuevo custodio en beneficio del cliente para que lo deposite en el nuevo custodio. Esto todavía se considera un fiduciario directo para la transferencia fiduciaria. (Para obtener más información, consulte: Cómo educar a los clientes sobre riesgo de IRA autodirigido .)

Además, aunque hay límites en el número de reinversiones de 60 días permitidas en un año, esto no se aplica a un fiduciario a transferencia fiduciaria.

Las nuevas reglas

Anteriormente, la única forma de apelar los impuestos o una multa en una distribución que no alcanzó el período de 60 días era obtener un dictamen de carta privada del IRS que era específico de la situación de su cliente. En 2015, la tarifa de estas sentencias privadas se aumentó a $ 10, 000, una etiqueta de precio considerable.

Recientemente, el IRS ha comenzado a permitir que la institución que recibe la distribución utilice un proceso de autocertificación. Incluso hay una carta modelo del IRS que sus clientes pueden usar para solicitar una exención. (Para obtener más información, consulte: Cuentas IRA: ventajas, desventajas y cuál es la adecuada para usted .)

La exención no es automática y debe haber una buena razón para que la transferencia no se complete dentro de los 60 años. -day marco de tiempo.De acuerdo con la Planificación financiera, actualmente hay 12 razones aceptables:

1. Se cometió un error por parte de la institución financiera que recibe la contribución o hace la distribución a la que se relaciona la contribución.
2. La distribución, hecha en forma de cheque, fue extraviada y nunca cobrada.
3. La distribución se depositó y se mantuvo en una cuenta que el contribuyente pensó erróneamente que era un plan de jubilación elegible.
4. La residencia principal del contribuyente fue severamente dañada.
5. Un miembro de la familia del contribuyente murió.
6. El contribuyente o un miembro de la familia del contribuyente estaba gravemente enfermo.
7. El contribuyente fue encarcelado.
8. Las restricciones fueron impuestas por un país extranjero.
9. Se produjo un error postal.
10. La distribución se realizó a cuenta de un gravamen, y el producto del gravamen se devolvió al contribuyente.
11. La parte que realiza la distribución a la que se relaciona la reinversión retrasó la entrega de la información que el plan receptor o IRA requirió para completar la reinversión, a pesar de los esfuerzos razonables del contribuyente para obtener la información.
12. La contribución de renovación tardía se debe realizar "tan pronto como sea posible" después de que el motivo o los motivos de la transferencia tardía ya no impidan que el cliente realice la contribución de reinversión.

Es importante que la reinversión de su cliente sea para un propósito válido a fin de calificar para una exención si se olvida la regla de los 60 días. Un ejemplo de reinversión no válida infringe la regla de una vez al año sobre reinversiones de IRA. Esta regla se aplica a todas las cuentas de IRA en conjunto, incluidas las IRA tradicionales, Roth, SEP e IRA SIMPLE. Esta regla no se aplica a las transferencias directas de fiduciario a fiduciario. (Para obtener más información, consulte: Cómo evitar el sabotaje del IRA .)

Otro ejemplo es el hecho de que un beneficiario no conyugal nunca puede usar la regla de reinversión de 60 días y, por lo tanto, no habría alivio si el período de 60 días se perdió.

The Bottom Line

Por cualquier cantidad de razones, los clientes pueden elegir o verse obligados a usar una distribución de un plan de jubilación calificado o una cuenta IRA para completar una transferencia a otra cuenta. Las nuevas reglas de autocertificación del IRS hacen que obtener una exención por perderse el período de 60 días sea más fácil y menos costoso.

La reinversión en sí debe ser por una razón válida para ser considerado para una exención. La mejor práctica, siempre que sea posible, es hacer que sus clientes usen una transferencia directa de fiduciario a fiduciario para evitar la regla de los 60 días. (Para obtener más información, consulte: Consejos de planificación patrimonial para 401 (k) sy IRA .)