Se puede transferir un RMD entre IRA, pero no se puede transferir una vez distribuido. Si el monto de RMD se transfiere a una cuenta IRA, se tratará como una contribución de reinversión inelegible y, por lo tanto, estará sujeta a una multa del 6% por cada año que permanezca en la cuenta IRA.
Se considera que el RMD se distribuyó cuando el monto sale del primer IRA.
Los requisitos de informe para la reinversión de un RMD en un IRA y su eliminación posterior son los siguientes:
- El primer custodio debe informar el monto de RMD como una distribución regular en el Formulario 1099-R del IRS. No se requiere una designación especial en el Formulario 1099-R para distinguir la cantidad como un RMD; en cambio, se informa como cualquier otra distribución regular del IRA. El propietario del IRA debe incluir el monto en ingresos el año en que se emite este 1099-R. En otras palabras, el propietario del IRA debe tratar el monto como si no se transfiriera a otro IRA.
- El segundo custodio (el custodio del IRA al que se transfirió el monto) informa sobre la reinversión inelegible en el Formulario 5498 del IRS. Sin embargo, como el monto que representa el RMD no es elegible para reinversión, se trata como un aporte excesivo y el propietario del IRA debe, por lo tanto, eliminar el monto como un retorno de la contribución excedente del IRA por fecha límite de presentación de impuestos, incluidas las extensiones para el año en que el monto se transfirió al IRA.
- El segundo custodio informa el retorno de la distribución excedente en el formulario 1099-R del IRS. Este monto se informa como una distribución no tributable, lo que evita que el monto se grava dos veces. Sin embargo, cualquier ganancia atribuida al monto de reinversión inelegible debe ser eliminada y estará sujeta a impuestos.
Para obtener más información sobre las transferencias de IRA, lea Formas estratégicas para distribuir su RMD , Excepciones a la regla de reinversión de 60 días y Evitar RMD Escollos .
Denise Appleby respondió esta pregunta (Comuníquese con Denise)
¿Se aplica la regla de los cinco años si un no cónyuge hereda una IRA después de la fecha de inicio requerida y la distribución mínima requerida no se cumple en el año de la muerte?
La regla de cinco años se aplica solo cuando el propietario del IRA muere antes de la fecha de inicio requerida (RBD). Si el propietario del IRA muere después del RBD y no cumplió con la distribución mínima requerida (RMD) para el año de la muerte, el beneficiario debe cumplir el RMD en nombre del difunto.
Tengo 80 años y que estoy aumentando los pagos de impuestos de distribución mínima requerida (RMD). Planeo convertir mi cuenta IRA en una Roth IRA y pagar los impuestos para la RMD total. ¿Podré retirar fondos de Roth el año siguiente a la conversión? Comprendo
Primero, algunos antecedentes: el tratamiento impositivo de una distribución Roth IRA depende de si la distribución está calificada o no. Las distribuciones calificadas de Roth IRA son libres de impuestos y multas, pero las distribuciones no calificadas pueden estar sujetas a impuestos y una penalización por distribución anticipada.
¿Son anualidades variables sujetas a la distribución mínima requerida (RMD)?
Aprende cómo las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) afectan su contrato de anualidad variable y cómo elegir los beneficios que funcionan bien con los RMD.