Auditoría. La misma palabra puede enviar escalofríos incluso al contribuyente más conservador. Para muchos contribuyentes, este temido procedimiento ha resultado en visitas de pesadilla a la oficina del IRS o, peor aún, visitas de los agentes de ingresos a sus hogares y negocios.

El resultado a menudo es una evaluación de impuestos atrasados, intereses, multas, a veces incluso sanciones penales. Pero aquellos que tienen la mala suerte de recibir resoluciones de ajuste desfavorables de una auditoría tienen más recursos de los que creen. Las auditorías pueden apelarse de la misma manera que las sentencias judiciales menores, y en muchos casos, la Oficina de Apelaciones anula (o al menos modifica) las conclusiones de la auditoría original a favor del contribuyente. (Para una vista en profundidad, vea nuestra Guía especial de impuestos sobre la renta .)

AD:

La Oficina del IRS de Apelaciones

El IRS entiende que muchos contribuyentes no estarán de acuerdo con las conclusiones de sus auditores. Por lo tanto, ha creado una rama de servicio separada llamada Office of Appeals, que consta de aproximadamente 2,000 empleados ubicados en todo el país. La mayoría de ellos eran auditores, al mismo tiempo, pero ahora son empleados sénior en el sistema IRS, y generalmente tienen experiencia legal o contable. Su única función es revisar los informes de exámenes terminados y proporcionar una plataforma imparcial para que los contribuyentes defiendan sus casos a un poder superior dentro del IRS. Intentan evitar litigios resolviendo disputas fiscales internamente de una manera que fomenta el cumplimiento futuro voluntario de los contribuyentes con las leyes tributarias.

AD:

Los oficiales de apelaciones tienen mayor autoridad y flexibilidad para decidir casos que los auditores. De hecho, su competencia se juzga por la frecuencia con que pueden llegar a un compromiso exitoso con los contribuyentes, no por su voluntad de respaldar los hallazgos de un auditor. (Consulte nuestros artículos relacionados, Reduzca su factura tributaria ) La Oficina de Apelaciones escuchará cualquier motivo por el que no esté de acuerdo con una auditoría que no sean creencias religiosas, morales o políticas.

AD:

Ventajas de apelar una Auditoría

Como se indicó anteriormente, apelar una auditoría a menudo puede reducir (o incluso eliminar) los impuestos y penalidades previamente evaluados. Sin embargo, según algunos estudios, solo el 10% de los contribuyentes apelan sus auditorías. Por qué este porcentaje es tan bajo es algo misterioso, dada la facilidad y la velocidad del proceso de apelación. Apelar una auditoría también no cuesta nada, a menos que solicite la ayuda de un profesional de impuestos, que generalmente no es necesario.

Lo mejor de todo es que las probabilidades de ganar su caso son sorprendentemente altas. Según al menos una edición del libro "Stand Up to the IRS", de Nolo Publishing, los auditores se refieren a la Office of Appeals como la "tienda de regalos privada del IRS". El contribuyente promedio que apela una auditoría puede esperar ver que el monto total en dólares originalmente evaluado por el auditor se reduzca en un 40%.Además, apelar su caso demora la fecha de vencimiento de su factura de impuestos durante el proceso de apelación, que puede durar meses. Esto le da tiempo adicional para reunir los fondos necesarios para pagar la evaluación o elaborar un plan de pago. La Oficina de Apelaciones también tiene un compromiso formal establecido de explicarle sus derechos en el proceso de apelaciones, escuchar sus inquietudes, actuar de manera oportuna y receptiva, y brindar un servicio justo e imparcial.

Desventajas de Atractivo

Hay solo un par de instancias en las que el proceso de auditoría puede ser perjudicial. Existe la posibilidad de que el funcionario de apelaciones pueda encontrar elementos adicionales que el auditor omitió. Esto es raro, pero si sabe de algo perjudicial en su declaración que no se marcó previamente y aún se puede encontrar, demandar al IRS en el Tribunal Tributario de los EE. UU. Puede ser una alternativa más segura, ya que no se pueden presentar nuevos problemas en este lugar. El otro problema a considerar es que tanto el interés como las multas continuarán acumulándose en su saldo evaluado durante el proceso de apelación. Esto significa que si pierde su caso de apelación, terminará pagando incluso más que antes. (

Cómo apelar una Auditoría

Al completar su auditoría, recibirá un informe detallado del IRS que detalla todas las evaluaciones y cambios propuestos, desglosados ​​por intereses, multas e impuestos. > El primer paso en el proceso de apelación es simplemente no firmar y devolver su copia de este informe, que generalmente resulta en la generación de una carta de 30 días que explica cómo apelar la auditoría. Debe presentar su protesta oficial dentro de los 30 días de la fecha mencionada en la carta. En primer lugar, considere considerar simplemente apelar al gerente del auditor, aunque esto no extenderá el plazo de 30 días. Aquí está la información que el IRS dice que su protesta formal debe incluir:

Su nombre , dirección y número de teléfono diurno

1. Una declaración de que desea apelar las conclusiones del IRS ante la Oficina de Apelaciones
2. Una copia de la carta que recibió que muestra los cambios propuestos
3. El período impositivo ( s) o año (s) involucrados
4. Una lista de cada artículo propuesto con en el que no está de acuerdo
5. Las razones por las que no está de acuerdo con cada elemento
6. Los hechos que respaldan su posición respecto de cada elemento
7. La ley o autoridad, si corresponde, que respalda su posición respecto de cada elemento.
8. La declaración de penalidades de perjurio de la siguiente manera: "Bajo las penalidades de perjurio, declaro que los hechos establecidos en esta protesta y en los documentos que la acompañan son verdaderos, correctos y completos según mi leal saber y entender. "
9. Su firma bajo pena de declaración de perjurio
10. Si por alguna razón no puede presentar su protesta dentro del tiempo asignado, puede solicitar una extensión de 30 o 60 días, que generalmente se otorga. Luego tiene tres opciones sobre cómo traslada su auditoría a la Oficina de Apelaciones.

Si debe menos de $ 2, 500, puede simplemente pedirle a su auditor una apelación.

1. Si debe entre $ 2, 500 y $ 25,000, debe escribir una carta de protesta, titulándola como "solicitud de un caso pequeño"."Esta carta debe contener toda su información de contacto y los números de identificación tributaria de todas las partes involucradas, así como una declaración de intención de apelar y un desglose detallado de los artículos en disputa. (Una consulta única con un profesional de impuestos puede garantizar que usted escribe esta carta correctamente.) O puede completar el Formulario 12203 del IRS, "Solicitud de revisión de apelaciones", que se puede descargar del sitio web del IRS.
2. Si debe más de $ 25, 000, el formulario 12203 es su única opción También se recomienda que los contribuyentes de la primera categoría escriban una carta o completen el Formulario 12203 además de hacer una solicitud verbal para asegurarse de que su caso no se salga de la raya (consulte nuestro artículo relacionado,
3. Cómo evitar un Auditoría .) En la mayoría de los casos, un empleado de Apelaciones responderá a su protesta dentro de los 90 días, aunque esto puede variar dependiendo de la naturaleza de su caso. Si no ha tenido conocimiento de las apelaciones después de 90 días, siga con la oficina de Apelaciones donde envió el solicitud de un informe de estado. Si no puede obtener una actualización sobre el estado de su caso, intente averiguar cuándo la oficina podría contactarlo. Si no puede obtener una fecha, llame a un especialista en resolución de cuentas de apelación (AARS) al (559) 233-1267. El AARS debe poder proporcionarle información sobre a quién se le asignó su cuenta y cómo ponerse en contacto con esa persona.

Preparación para una apelación

Audiencia Los contribuyentes generalmente tienen al menos 60 días para prepararse para el proceso de apelación después de presentar la solicitud de apelación. Use este tiempo para cimentar los detalles y argumentos que tiene la intención de presentar durante la apelación. Asegúrese de solicitar una copia del archivo del auditor; legalmente tiene derecho a ello en virtud de la Ley Federal de Libertad de Información (FOIA). Esto requiere que se envíe otra carta al oficial de FOIA en su oficina local del IRS. Asegúrese de especificar los años fiscales cubiertos en la auditoría y ofrézcase como voluntario para cubrir los costos de todas las copias necesarias. Envíe la carta por correo certificado y solicite un recibo de devolución. Probablemente demore al menos un mes antes de que se otorgue su solicitud, y no dude en hacer un seguimiento si lleva más tiempo. Mientras tanto, obtenga todos sus documentos y otros documentos organizados y listos.

Prepare copias de todos los recibos, declaraciones u otros formularios necesarios para probar su caso. Divida la información claramente en hojas de cálculo que el oficial de apelaciones puede entender fácilmente. Incluso las presentaciones visuales hechas a mano pueden ser efectivas si la situación lo requiere. Cree una carpeta de archivos separada para cada artículo disputado para la conveniencia del oficial.

Presentación de su caso a las apelaciones

Oficial Las audiencias de los casos de apelaciones suelen ser bastante informales, y usted puede grabar los procedimientos si lo desea. Es aconsejable crear al menos un bosquejo aproximado de lo que quiere decirle al oficial, y es posible que desee ensayar su diálogo de antemano. Una vez que se encuentre frente al oficial, enuncie claramente cualquier error que considere que el auditor haya cometido durante la auditoría.Sin embargo, no insulte ni al auditor ni al IRS, sin importar cuánto desee.

Esté preparado para escuchar al oficial solicitar más documentación o tiempo para investigar un asunto; si es así, no dude en solicitar todo el tiempo que necesite, si el asunto requiere su participación. Sobre todo, asegúrese de tomar notas muy cuidadosas de lo que dice el oficial durante la audiencia si no está grabando la sesión. (Para obtener más información, consulte

10 deducciones fiscales más pasadas por alto .) Negociación de un acuerdo

Como se indicó anteriormente, los funcionarios de apelaciones tienen instrucciones de evitar la posibilidad de que el IRS pierda un caso ante el tribunal . Lo primero que debe pedir al oficial de apelaciones es renunciar a las sanciones que el auditor le haya impuesto. El oficial puede hacer esto con bastante facilidad si está convencido de que sus intenciones no son fraudulentas. Acordar pagar al menos algunos de los ajustes también muestra buena fe, pero no especifique cuáles. La voluntad de compromiso aumentará su credibilidad a los ojos del oficial. Hable en términos de ajustes, artículos o porcentajes, no en dólares. No hace falta decir que el arte de la negociación es primordial para determinar los resultados que obtienes de la audiencia.

Los montos del acuerdo generalmente se alcanzan verbalmente y luego se transcriben en el Formulario 870 del IRS, "Exención de restricciones en la evaluación y cobro de deficiencia en impuestos y aceptación de sobrevaloración". El formulario impreso puede demorar meses en llegar a su casilla de correo luego de que termine la audiencia. Cabe señalar que la firma de este formulario le impedirá llevar el IRS a la Corte Tributaria de los EE. UU. Si posteriormente encuentra otro error cometido por el auditor o por el funcionario de apelaciones. Antes de firmar, asegúrese de comprender completamente todo lo que está impreso en él. Asegúrese de que los números en el formulario estén correlacionados con el acuerdo verbal que alcanzó en la reunión y no dude en consultar a un profesional de impuestos si tiene preguntas de cualquier tipo. (Para obtener más información, consulte nuestro artículo relacionado

Sobrevivir a la auditoría del IRS .) Conclusión

Aunque apelar una auditoría puede teóricamente presentar consecuencias adversas en algunos casos, la mayoría de los contribuyentes que se quedan cortos una auditoría es una excelente oportunidad de tener al menos algunos de los juicios de sus auditorías invertidos. Para obtener más información sobre cómo apelar su auditoría, descargue la publicación 5, "Sus derechos de apelación y cómo preparar una protesta si no está de acuerdo" en www. irs. gov.