Cuando el IRA y los propietarios de planes calificados cumplen 70½, el IRS les exige comenzar a sacar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de sus cuentas de ahorro con impuestos diferidos, independientemente de si desean comenzar a recibir distribuciones o no. Pero hay muchos errores que comúnmente se cometen con estas distribuciones y los propietarios de las cuentas necesitan conocer las reglas que se aplican a ellos para evitar estos errores y minimizar sus facturas de impuestos. La clave es saber cuáles son las reglas del IRS relacionadas con los RMD y cómo se gravan.

Las Reglas

El IRS exige que todos los propietarios de una IRA tradicional o plan calificado comiencen a recibir distribuciones mínimas obligatorias de sus cuentas para el 1 de mayo del año posterior al año en que cumplen 70 años y medio . Esto significa que el titular de una cuenta que cumpla los 70 años en octubre de un año determinado no tendrá que comenzar a recibir distribuciones hasta dos años después, el 1 de mayo del año siguiente al que llegue a los 70½. Esto puede tener un impacto sustancial en la cantidad de distribuciones que se toman durante la vida del propietario de la cuenta. (Para obtener más información, consulte: Cómo calcular distribuciones mínimas obligatorias .)

Pero muchos propietarios de IRA y planes calificados piensan que pueden permanecer a salvo tomando solo una distribución agregada de un plan o cuenta que cubra todas las distribuciones mínimas requeridas que son requeridas por todos sus las cuentas pueden ser una sorpresa grosera. Existe un conjunto específico de reglas que se aplica a tomar las distribuciones mínimas requeridas agregadas. Tanto los asesores como los clientes deben comprender cómo funcionan estas reglas para evitar las horrendas penalidades que se derivan de no tomar estas distribuciones de manera correcta.

Las reglas del IRS exigen que todas las distribuciones mínimas requeridas se calculen por separado. Cuando se permite la agregación, estas distribuciones pueden tomarse de forma agregada a partir de una o más de estas cuentas o planes. Es importante que los asesores entiendan que las cuentas con una distribución mínima requerida pendiente no pueden simplemente transferirse a otra cuenta y tener este requisito de RMD incorporado en la nueva cuenta. La distribución mínima requerida es considerada por el IRS como la primera distribución tomada de una cuenta durante el año. Esto significa que una inversión IRA en un valor de renta fija que vence en marzo no puede renovarse en su totalidad durante el año. El monto de la distribución mínima requerida se debe restar del monto que puede renovarse durante el año.

La misma regla se aplica cuando las distribuciones se toman de un plan de jubilación patrocinado por un empleador, incluso si esas distribuciones se transfieren a una IRA u otro plan calificado.Todas las distribuciones de estos planes están codificadas como reinversiones, incluso cuando van directamente a otra IRA o plan calificado. Sin embargo, las distribuciones mínimas requeridas de una IRA se pueden mover directamente de una cuenta a otra durante el año. Esto permite que el propietario del IRA difiera declarando los ingresos de la distribución hasta más adelante en el año. Los asesores deben estar seguros de que tienen recordatorios adecuados sobre las distribuciones mínimas requeridas, ya que el nuevo custodio de IRA no tendrá esta información y no sabrá alertar al propietario de la cuenta para que comience a tomar los RMD en muchos casos. (Para obtener más información, consulte: Consejos principales para reducir las distribuciones mínimas obligatorias .)

Otra regla clave para recordar es que las distribuciones mínimas requeridas de un tipo de cuenta no pueden tomarse de otro tipo de cuenta. Por ejemplo, un RMD de una cuenta 401 (k) no puede tomarse de un IRA y viceversa. Cada tipo de cuenta debe calcular su propia distribución mínima requerida para cumplir con los requisitos del IRS.

Pero las distribuciones mínimas requeridas para las cuentas similares se pueden agregar. Un cliente que posee una IRA tradicional, SEP-IRA y una IRA SIMPLE puede agregar estas distribuciones y tomarlas de una cuenta. Por supuesto, el RMD se debe calcular por separado para cada cuenta, pero el monto total puede tomarse de una sola cuenta.

Se aplica una regla similar para las cuentas 403 (b). Pero esta regla no se aplica a las cuentas de jubilación que el cliente tiene en el sector privado, como cuentas 401 (k) o 457 (b). El empleado debe tomar una RMD separada de cada una de estas cuentas de acuerdo con las reglamentaciones del IRS. Y cualquier plan que realice una serie de pagos sustancialmente iguales según la sección 72 (t) del Código de Rentas Internas no puede agregarse con ningún otro pago que se realice.

The Bottom Line

Es de vital importancia que los asesores notifiquen a sus clientes las distribuciones mínimas requeridas que deben tomar de sus planes y cuentas de jubilación. Algunos RMD se pueden agregar, mientras que otros se deben calcular y tomar por separado. Los asesores deben conocer las reglas que rodean estas distribuciones para asesorar adecuadamente a sus clientes acerca de sus opciones y responsabilidades. (Para obtener más información, consulte: Un recordatorio de distribución mínima requerida .)