Dada la tasa a la que la matrícula y el costo general de la universidad han crecido dramáticamente en los últimos años, no es de extrañar que la mejora de la asequibilidad de la educación postsecundaria rara vez esté lejos de las mentes de las personas. En este artículo, examinamos el tratamiento fiscal de la educación postsecundaria en los Estados Unidos.

¿Cómo se gravan hoy las universidades?

La mayoría de las instituciones de educación postsecundaria operan exentas de impuestos bajo la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas. Este estado exento de impuestos se extiende a las fundaciones que los respaldan, lo que significa que los ingresos de inversión y las contribuciones caritativas recibidas por las instituciones calificadas también están exentas de impuestos.

El propósito de esta exención es mejorar la calidad de los servicios que brindan las instituciones educativas: con una menor pérdida de ingresos por impuestos, las universidades y las fundaciones que las respaldan pueden destinar más de sus ingresos al avance de sus instituciones. misión principal de proporcionar educación a los estudiantes, para el máximo beneficio de la sociedad.

¿Qué pasa con los estudiantes?

Los estudiantes, por otro lado, disfrutan de muchos menos beneficios fiscales. Aunque se han implementado algunas políticas para disminuir la carga tributaria asociada con la asistencia a la universidad, estas políticas han tenido un efecto limitado en la asequibilidad de la educación postsecundaria.

Puede obtener una idea de qué formas de desgravación fiscal existen para los estudiantes al revisar la Publicación 970 ("Beneficios impositivos para la educación") del Servicio de Impuestos Internos.

Una de las formas más populares de desgravación fiscal para estudiantes es el plan de ahorro 529. Nombrados después de la Sección 529 del Código de Rentas Internas, estos planes les permiten a los usuarios ahorrar e invertir dinero sin incurrir en el impuesto federal sobre el ingreso. Naturalmente, los ingresos de estos planes solo pueden utilizarse para respaldar los gastos universitarios elegibles.

(Obtenga más información en 529 Plan Tutorial )

Los estudiantes también se benefician de la ayuda en forma de deducciones de impuestos y créditos fiscales. En la primera categoría, tenemos la Deducción de Intereses de Préstamo Estudiantil. Mediante esta deducción, los estudiantes que califiquen pueden reducir su ingreso tributable en hasta $ 2, 500 del interés pagado en sus préstamos estudiantiles. En esta última categoría, actualmente hay dos créditos impositivos disponibles para los estudiantes: American Opportunity Credit y Lifetime Learning Credit, que ofrecen un alivio impositivo anual de hasta $ 2, 500 y $ 2, 000, respectivamente.

(Obtenga más información en Guía del impuesto sobre la renta personal: Conceptos básicos )

Sin embargo, estas formas de desgravación fiscal tienen sus limitaciones. Para empezar, los créditos fiscales American Opportunity y Lifetime Learning son mutuamente excluyentes en un año determinado; un estudiante que solicita uno de los créditos está descalificado para solicitar el otro.Ambos créditos también son restrictivos en cuanto a los gastos que cubren: el crédito de oportunidad A merican no se aplica a gastos médicos o de seguro, transporte o alojamiento y comida. El Lifetime Learning Credit es similarmente restrictivo y se aplica exclusivamente a materiales de curso obligatorios y a la matrícula. El Crédito de Oportunidad Estadounidense tampoco está disponible para estudiantes que están inscriptos en estudios postsecundarios en menos de medio tiempo o que han enfrentado condenas por delitos graves de drogas.

Hasta hace poco, el código tributario incluía una forma adicional de alivio para los estudiantes: la deducción de matrícula y tasas. Conforme a esta disposición, los estudiantes podrían reducir su carga impositiva deduciendo de sus ingresos hasta $ 4,000 de la matrícula elegible y las cuotas de los estudiantes. Lamentablemente, esta deducción expiró el 31 de diciembre de 2014 y, por lo tanto, ya no está disponible.

Aunque el código impositivo proporciona un grado de desgravación fiscal a los estudiantes, el alcance de este alivio es claramente limitado. Esto se vuelve particularmente claro cuando consideramos la escala del endeudamiento estudiantil.

Deudas estudiantiles: el elefante en la habitación

Según datos del Instituto para el acceso y el éxito universitario (TICAS), aproximadamente el 70% de los graduados universitarios tenía una deuda de préstamos estudiantiles en 2013. Entre estos graduados, la cantidad promedio de los préstamos estudiantiles pendientes fueron de $ 28, 400.

Al mismo tiempo, las estadísticas compiladas por el Departamento de Educación de EE. UU. muestran que aproximadamente el 14% de los estudiantes que ingresaron a la fase de reembolso de su préstamo estudiantil en 2011 no pagaron esos préstamos antes de la Finales de 2013. Visto en este contexto más amplio, es fácil entender cómo políticas tales como la Deducción de Intereses de Préstamos Estudiantiles, aunque útiles, es poco probable que proporcionen mucho alivio material a la mayoría de los estudiantes cuando se comparan con la carga total de sus deudas estudiantiles .

(Obtenga más información en Préstamos para estudiantes: Introducción )

¿Qué se puede hacer?

Los esfuerzos sistemáticos para mejorar la asequibilidad de la educación postsecundaria, ya sea mediante el aumento de la desgravación fiscal o por otros medios, se deben lograr a través de cambios legales. Estos cambios deben, a su vez, ser defendidos por los legisladores en el Congreso.

Afortunadamente, la discusión sobre estos temas ha aumentado en el período previo a las elecciones presidenciales de 2016. Los candidatos potenciales en ambos partidos principales han propuesto estrategias que creen que aliviarán la carga financiera asociada con la educación universitaria.

Por ejemplo, Hillary Clinton propuso un "New College Compact" de $ 350 mil millones cuyas medidas incluyen aumentar la ayuda y reducir las tasas de interés para los estudiantes endeudados, con el objetivo a largo plazo de permitir que los estudiantes financien sus estudios universitarios sin depender de la deuda. El senador Bernie Sanders ha abogado por un enfoque más directo para aumentar la asequibilidad de la educación universitaria, pidiendo la matrícula gratuita en las instituciones públicas de educación postsecundaria.

Los posibles candidatos presidenciales republicanos también han expresado estrategias para reformar la educación postsecundaria.Por ejemplo, el Senador Marco Rubio ha propuesto expandir el aprendizaje y los programas vocacionales, así como reformar el sistema mediante el cual las instituciones educativas están acreditadas para alentar la entrada de nuevos competidores en el mercado educativo. El Senador Jeb Bush ha enfatizado la importancia de los colegios comunitarios y de reducir los costos operativos de las instituciones postsecundarias.

The Bottom Line

Si bien el código impositivo incluye algunas disposiciones para reducir la carga tributaria asociada con la educación postsecundaria, estas disposiciones parecen inadecuadas cuando se consideran en el contexto del endeudamiento de los estudiantes. Si bien los políticos están en desacuerdo sobre la mejor manera de abordar este problema, existe un consenso cada vez mayor de que se deben tomar medidas para que la educación postsecundaria sea más asequible para los estudiantes. Independientemente de qué candidato gane en las próximas elecciones, la cuestión de la asequibilidad de la universidad parece que seguirá siendo un tema de gran preocupación pública.