Durante años, al IRS le preocupaba que muchos contribuyentes exageraran rutinariamente la deducción que reclamaban por sus contribuciones no monetarias. En un esfuerzo por cerrar esta laguna popular, dos leyes tributarias recientes han incluido disposiciones que limitan la deducción que las personas pueden reclamar al donar vehículos, ropa y artículos para el hogar. En este artículo, le mostraremos cómo estas nuevas reglas pueden significar una menor amortización en su devolución. (Para obtener más información sobre deducciones fiscales, consulte Límites de deducibilidad de IRA tradicionales , 10 pasos para la preparación de impuestos y Consejos fiscales de fin de año para ahorrar dinero .)

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Nuevas reglas para vehículos donados Durante el mes de octubre de 2004, la Ley de creación de empleo en Estados Unidos cambió las reglas para las personas que donan sus vehículos. A partir del 1 de enero de 2005, la cantidad que puede deducir por un vehículo donado generalmente se limita a lo que la organización de caridad le vende, y no su valor de Blue Book. Dentro de los 30 días de la venta de su vehículo, la organización benéfica debe proporcionarle un reconocimiento por escrito que incluya los ingresos brutos de la venta.

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Sin embargo, hay tres excepciones a esta regla. Si la organización benéfica utilizará el vehículo para sus propios fines, realizará reparaciones o mejoras importantes para aumentar su valor, o lo donará o lo venderá con un descuento a un individuo necesitado, se aplicarán las normas anteriores a 2005 y puede basar su deducción en el valor justo de mercado. Solo asegúrese de que la organización caritativa incluya una declaración que detalle sus intenciones en su reconocimiento.

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Si planea reclamar una deducción de más de $ 500 en relación con un vehículo donado, asegúrese de adjuntar el reconocimiento de la organización benéfica a su declaración de impuestos. Muchas organizaciones benéficas incorporarán toda esta información en el nuevo Formulario 1098-C del IRS. La falta de adjuntar un acuse de recibo o el Formulario 1098-C a su declaración de impuestos podría dar lugar a que no se permita su deducción. (Para la lectura relacionada, vea Deducción de sus donaciones .)

Ropa y artículos para el hogar La Ley de Protección de Pensiones de 2006, promulgada el 17 de agosto de 2006, limita aún más la deducción que puede reclamar por sus contribuciones no monetarias Además de cambios radicales en las reglas del plan de pensiones, esta ley impositiva incluyó una disposición que limita la deducción caritativa que puede reclamar por su ropa y artículos del hogar. Según las nuevas reglas, solo puede reclamar una deducción por bienes donados que estén en buenas condiciones o mejores.

Como siempre, antes de dejar su ropa y artículos para el hogar a una organización benéfica, no olvide hacer una lista de lo que dona, incluida la condición de cada artículo y el valor aproximado de mercado, y archive esa lista junto con su otra documentos fiscales Tenga en cuenta que a menos que un artículo sea nuevo o esté en excelentes condiciones, probablemente no valga más de un cuarto o un tercio de su costo original.

Para cumplir mejor con este nuevo estándar, considere tomar algunas fotos de los productos donados y engrape esas fotos a la lista que preparó. Si alguna vez se somete a una auditoría, es muy probable que el IRS rechace la deducción completa solicitada, a menos que pueda verificar que la condición de los bienes donados fue buena o mejor. (¿Está siendo auditado? Consulte Sobrevivir a la auditoría del IRS .)

Para solicitar una deducción de más de $ 500 por bienes donados, debe completar y adjuntar un Formulario 8283 a su declaración federal de impuestos. Y si desea reclamar una deducción superior a $ 5,000, generalmente también debe adjuntar una evaluación escrita a su formulario de impuestos. Se puede encontrar más información sobre las contribuciones que no son en efectivo en la Publicación 526 del IRS : Contribuciones benéficas .

Penalización incrementada ¿Qué sucede si exagera la cantidad de sus contribuciones no monetarias? La Ley de Protección de Pensiones de 2006 aumenta las penalidades que podría pagar. Espere que el IRS evalúe una multa del 20% de la obligación tributaria subestimada si exagera su donación de caridad en al menos 150% y una multa de 40% si exagera la deducción en un 200% o más.

Cumplir con los nuevos estándares Cumplir con este nuevo estándar plantea muchas preguntas para los contribuyentes. ¿Cuál será el proceso para determinar si un artículo está en buenas condiciones o mejor? A diferencia de los vehículos que tienen un mercado secundario que permite a las organizaciones benéficas establecer fácilmente un valor para los vehículos donados, crear un sistema estandarizado para determinar la condición y el valor de la ropa donada y los artículos del hogar será mucho más desafiante.