Una de las ventajas de prepararse para un MBA es la posibilidad de cancelar la matrícula, el transporte y otros cargos como gastos comerciales en la declaración de impuestos. Pero en la práctica, reclamar deducciones impositivas para los estudiantes no siempre es fácil, ya que tienen que cumplir con un conjunto específico de criterios para poder calificar para dichos descansos. Una decisión a principios de este mes del Tribunal Tributario de los EE. UU., Un tribunal especializado que maneja dichos casos, puede abrir la puerta a más profesionales para compensar el costo de la educación adicional con deducciones fiscales en su factura del IRS.

Deducciones fiscales para estudiantes

Como norma, los estudiantes pueden deducir los costos de educación como un "gasto comercial no reembolsado" si al hacerlo mantienen o mejoran las habilidades necesarias para su trabajo. Esto aplica a aquellos empleados por otra entidad (que deducen los gastos en el Anexo A) y aquellos que trabajan por cuenta propia (que usan el Anexo C). La matrícula y los gastos relacionados no son admisibles como castigo si simplemente cumplen con los requisitos mínimos de un trabajo o califican al estudiante para un nuevo tipo de empleo.

La decisión reciente a favor del estudiante de negocios de posgrado, Alex Kopaigora, es notable, en parte, porque estuvo desempleado durante una parte del año en que dedujo los costos de educación. De acuerdo con documentos judiciales, Kopaigora estaba trabajando como controlador de un hotel Marriott en Los Ángeles en 2011 cuando se inscribió en un programa ejecutivo de MBA en la Universidad Brigham Young. Sin embargo, su empleo terminó en abril de ese año, incluso cuando continuó tomando cursos.

El juez dictaminó que a pesar de su falta de empleo, Kopaigora era elegible para deducir $ 18, 879 en costos de educación (que incluían gastos de viaje entre L. A. y Salt Lake City). De acuerdo con la opinión del tribunal, el estado de desempleo del individuo "no le impidió continuar su oficio o negocio como gerente de finanzas y contabilidad", y señaló que siguió buscando otros puestos después de perder su trabajo. Fundamentalmente, el título no era un requisito previo para el trabajo que el solicitante finalmente desembarcó al graduarse.

Si bien la decisión del tribunal no puede usarse como precedente legal para otros casos, los expertos sugieren que, no obstante, podría afectar a los jueces que enfrentan disputas similares. La opinión puede ayudar a abrir la puerta para que ciertos estudiantes desempleados cancelen su matrícula y los gastos relacionados. Otro aspecto importante del fallo es que valida la capacidad de cancelar los costos asociados con los programas ejecutivos de MBA, que se adaptan a profesionales de negocios con más experiencia.

Otras reducciones de impuestos

Históricamente, el IRS ha sido bastante agresivo en su aplicación de si los estudiantes de MBA tienen derecho a deducciones.Pero si no califica para cancelar los costos relacionados con la educación como gastos de negocios, no está totalmente de suerte. Es posible que pueda reducir su obligación tributaria a través de otros medios, incluidos:

• Crédito de aprendizaje vitalicio - Los estudiantes pueden recibir un crédito de hasta $ 2 000 por año fiscal si pagaron los gastos de educación calificados por ellos mismos o alguien más. El crédito está disponible para cualquier curso que ayude a uno a "adquirir o mejorar" habilidades laborales.
• Deducción de aranceles y matrículas - Los estudiantes que pagan matrícula y matrículas de educación superior pueden recibir una deducción de hasta $ 4,000 al completar el Formulario 8917. Lo bueno es que puede reclamar la deducción incluso si usted no detalla sus gastos. Sin embargo, la deducción solo se ofrece a aquellos que no reclaman el Lifetime Learning Credit - no puede usar ambos.
• Deducción de intereses de préstamos estudiantiles : esta deducción le permite reducir su factura de impuestos una vez que comience a pagar sus préstamos estudiantiles. Esta es una opción si tiene un préstamo que califica y su ingreso bruto ajustado modificado, o MAGI, es menos de $ 80, 000 ($ 160, 000 para aquellos que presentan una declaración conjunta).

(Para obtener más información, consulte Las mejores exenciones impositivas del gobierno para graduados universitarios y Reembolsos impositivos principales para graduados recientes .)

Conclusión

Si bien no puede citado como precedente en casos futuros, el reciente fallo de un tribunal tributario a favor de un estudiante de MBA temporalmente desempleado está dando esperanzas a otros que quieren cancelar su matrícula a pesar de perder un trabajo. El tribunal parece estar tomando una visión más relajada de lo que constituye estar involucrado en un oficio en particular.