Aunque ambos van de la mano para ayudar a las personas de alto patrimonio (HNWI), y a otros, a disminuir legalmente sus cargas tributarias, existe una diferencia importante entre los paraísos fiscales y los refugios fiscales. Los paraísos fiscales son ubicaciones en todo el mundo conocidas por tener leyes fiscales laxas o inexistentes que permiten a las personas o empresas reducir enormemente sus obligaciones fiscales al mantener sus activos en el extranjero. Los refugios fiscales son simplemente cuentas de inversión, valores, inversiones y estrategias de planificación tributaria que minimizan las obligaciones tributarias dentro del sistema impositivo de su propio país.

Paraísos fiscales: conceptos básicos

Un paraíso fiscal es simplemente una configuración regional, ya sea un país, estado o territorio, que tiene leyes fiscales poco estrictas. En algunos casos, estos lugares no tienen ningún impuesto a la renta o cobran tasas impositivas muy reducidas. El uso de paraísos fiscales es tan común en la economía global que sería difícil encontrar una corporación multinacional que no aproveche los beneficios de los paraísos fiscales de alguna manera.

Sin embargo, estos bastiones de beneficios libres de impuestos no son solo para grandes compañías. En general, los paraísos fiscales también brindan servicios bancarios extraterritoriales a compañías e individuos no residentes. Además de tener fácil acceso a cuentas bancarias y fideicomisos offshore, los extranjeros pueden formar fácilmente una corporación comercial internacional (IBC) o corporación offshore. A menudo, estas entidades comerciales tienen garantizada la exención de impuestos por un período de tiempo determinado. En Dominica, por ejemplo, ambos tipos de negocios tienen derecho a 20 años de exención de impuestos a partir del día de la incorporación.

Los productos financieros extraterritoriales ofrecen un nivel de seguridad y anonimato que muchos consideran atractivo. Incluso si un HNWI desea proteger la riqueza personal en lugar de las ganancias corporativas, los paraísos fiscales facilitan la creación de una corporación fantasma que luego posee sus bienes personales y protege su identidad. Por ejemplo, supongamos que una persona adinerada posee una gran propiedad pero no quiere que esté conectada a él personalmente. Él puede crear una compañía offshore con sede en un paraíso fiscal con un nombre diferente y transferir la propiedad de la propiedad a esa compañía. Cuando la documentación de propiedad de la propiedad se revisa por algún motivo, solo se incluye el nombre de la compañía fantasma. Debido a las estrictas leyes de privacidad impuestas por la mayoría de los paraísos fiscales, cualquier intento de averiguar quién es el propietario de la compañía fantasma probablemente fracasará.

Aunque el uso de paraísos fiscales es técnicamente legal, el Servicio de Rentas Internas (IRS) no lo considera bien visto, y el público ve mal las revelaciones de la actividad de banca extraterritorial.

Paraísos fiscales comunes

Hay varios paraísos fiscales alrededor del mundo que se han vuelto cada vez más populares entre las personas adineradas y las empresas exitosas que buscan proteger sus ingresos de los impuestos.Dos de los paraísos fiscales más conocidos son las Islas Caimán y las Bermudas. Además de ser paraísos tropicales, ambos ofrecen protección total para los beneficios corporativos. Ninguno de los dos países tiene una tasa impositiva corporativa, lo que significa que las compañías con subsidiarias basadas en estos paraísos fiscales pueden mantener sus activos libres de impuestos de manera segura, en lugar de pagar el impuesto corporativo de 35% en los Estados Unidos.

El estereotipo de Hollywood de la cuenta bancaria suiza sigue siendo bastante preciso, ya que muchas personas adineradas acuden en masa a Suiza para proteger sus ingresos de los impuestos y sus identidades de las miradas indiscretas del mundo. Luxemburgo es un paraíso fiscal menos conocido, pero Apple lo utiliza activamente, dirigiendo todas sus ventas de iTunes a través de una subsidiaria con sede en Luxemburgo a cambio de la promesa de exenciones impositivas en esta importante fuente de ingresos.

Las Islas Vírgenes Británicas (Islas Vírgenes Británicas) se consideran un paraíso fiscal puro porque el único ingreso generado por las actividades bancarias extraterritoriales proviene de las tasas anuales pagadas directamente al gobierno. Las Islas Vírgenes Británicas no tienen impuestos corporativos, de ganancias de capital, ventas, donaciones, herencias o bienes. La tasa de impuesto a la renta efectiva es cero. Sin embargo, muchos países están comenzando a tomar medidas enérgicas contra el uso de este paraíso fiscal y han firmado tratados de intercambio de información tributaria con la pequeña nación insular, lo que significa que el anonimato de los titulares de cuentas es menos seguro.

Refugios fiscales: conceptos básicos

Si bien los paraísos fiscales a menudo parecen envueltos en el misterio, o accesibles sólo para los ricos y famosos, los contribuyentes de impuestos usan comúnmente los refugios fiscales. Un refugio fiscal es simplemente un método para reducir legalmente su carga impositiva mediante el uso de tipos o estrategias de inversión específicos. Aunque los refugios fiscales a menudo son temporales, y requieren el pago del impuesto sobre la renta en algún momento en el futuro, pueden ser herramientas muy útiles para aquellos que buscan limitar su obligación tributaria durante sus años de ganancias cuando las tasas de impuestos son generalmente las más altas.

Los productos de inversión que protegen impuestos son aquellos que ofrecen impuestos diferidos sobre su inversión. En lugar de pagar el impuesto sobre la renta de sus contribuciones en el año en que se ganan los dólares, se incluyen en su ingreso tributable para el año en que se retiran, generalmente muchos años después. Muchas personas se encuentran en una categoría impositiva más baja después de la jubilación, por lo que hacer contribuciones salariales a una cuenta con impuestos diferidos puede ayudar a reducir su obligación tributaria actual al tiempo que les permite pagar una tasa impositiva más baja después de la jubilación.

Las personas y las empresas también pueden utilizar técnicas de inversión que protejan los impuestos que combinan tipos específicos de vehículos de inversión con el tiempo de inversión para minimizar la responsabilidad tributaria. Por ejemplo, según el código tributario de los EE. UU., Las ganancias de inversiones mantenidas por más de un año se gravan a la tasa de ganancias de capital en lugar de como ingreso ordinario. Debido a que la diferencia entre estas dos tasas impositivas puede ser de hasta el 20%, muchas personas eligen emplear una estrategia de inversión de compra y retención para evitar pagar la mayor tasa de impuestos sobre las ganancias a corto plazo.

Refugios fiscales comunes

Los refugios fiscales comunes incluyen planes de ahorro para la jubilación, como las cuentas tradicionales 401 (k) e IRA.En ambos casos, las contribuciones se hacen con dólares antes de impuestos y los titulares de cuentas simplemente pagan el impuesto sobre la renta sobre los fondos al retirarse. Debido a que las reglamentaciones del IRS restringen los retiros antes de cierta edad, estos fondos a menudo están sujetos a una tasa de impuesto a la renta más baja al momento del retiro debido a que el titular de la cuenta se ha jubilado y sus ingresos se han reducido.

Los fondos mutuos que invierten en bonos gubernamentales o municipales también son refugios fiscales comunes. Aunque todavía paga el impuesto a la renta sobre su inversión inicial cuando se ganan esos dólares, el interés generado por estos títulos de deuda está exento de los impuestos a la renta federales, por lo que su inversión genera un ingreso anual libre de impuestos.

Las estrategias de inversión que protegen los impuestos pueden usarse en muchos escenarios. El uso de los fondos 401 (k) o IRA para invertir en acciones o fondos mutuos protege temporalmente sus ganancias de los impuestos hasta el retiro después de la jubilación. Además, muchos fondos mutuos se administran con el objetivo de la eficiencia impositiva. Estos fondos evitan emitir dividendos o distribuciones de ganancias de capital a corto plazo porque este tipo de ingresos aumenta la obligación tributaria actual de sus accionistas. En cambio, estos fondos mantienen activos por períodos más largos y hacen un número menor de distribuciones de ganancias de capital a largo plazo que están sujetas a la tasa de impuestos sobre las ganancias de capital de los accionistas.