La incertidumbre política que rodea a Donald Trump probablemente tendrá un impacto significativo en la planificación fiscal individual. Todavía no está claro cómo se implementará el plan tributario de Trump y si será aprobado por el liderazgo republicano de la Cámara. Además de la incertidumbre en la preparación de impuestos, hay otros factores desconocidos, como la estructura de tasas de 2017, la derogación de Obamacare y el impacto en el impuesto a la renta neto (NIIT) y las limitaciones en las deducciones dictadas por el impuesto mínimo alternativo (AMT), incluida la posibilidad de su derogación en 2017.

Trump y la Cámara de Representantes han prometido abolir el AMT, que originalmente se implementó para apuntar a los ricos, pero ahora afecta a más de 4 millones de contribuyentes de la clase media alta cada año. Si bien el plan tributario de Trump junto con la abolición del AMT podría aliviar esta carga en la clase media, probablemente significaría una escasez significativa de fondos del Tesoro. Por lo tanto, las personas deben estar preparadas para los cambios tributarios en otros lugares para mitigar esta pérdida en los ingresos.

Si estos cambios realmente ocurren, no sabemos cuándo entrarán en vigencia. Con tantos factores desconocidos, la planificación y preparación fiscal para el próximo año se vuelve cada vez más compleja. (Para la lectura relacionada, vea: Cosas que hacer ahora para planear un recorte de impuestos de Trump. )

Planificación fiscal para las personas de más alto nivel

Con el cambio pendiente en las administraciones, planificación fiscal a principios de 2017 es critico. El consenso general es que las tasas de impuestos se reducirán en 2017 y que las deducciones disponibles actualmente serán eliminadas o significativamente limitadas. Como regla general, es óptimo diferir los ingresos y acelerar las deducciones. Puede diferir los ingresos de compensación al solicitar que su empleador pague su bono y cualquier otro beneficio adicional en el Año Nuevo. Estas son algunas formas de acelerar las deducciones y diferir los ingresos:

• Distribuya fondos de un IRA directamente a organizaciones benéficas.
• Haga contribuciones de una propiedad apreciada de ganancia a largo plazo.
• Propiedad de prepago, así como impuestos estatales y locales, si esto no lo somete al AMT.
• Agrupe las deducciones detalladas misceláneas, siempre que esto no lo sujete al AMT.
• Considere agrupar sus gastos médicos en 2017 para maximizar el beneficio fiscal.
• Cosecha de pérdidas de capital: generar suficientes pérdidas de capital para compensar ganancias más $ 3,000.
• Maximizar IRA, 401 (k) y contribuciones al plan de jubilación.
• Aplazar las conversiones a una IRA Roth hasta el 1/1/17: esto le permitirá tener la capacidad de volver a categorizar la conversión de nuevo a una IRA tradicional hasta el 15/10/18 en caso de que el valor de la inversión disminuya .
• Aplazar cualquier distribución mínima requerida inicial (RMD) hasta 2017.

Planificación fiscal para terceros y para largo plazo

Al planificar para varios años, los límites fiscales se vuelven mucho más importantes.Una estrategia de planificación es utilizar conversiones de Roth, distribuciones de jubilación o ganancias de capital para generar ingresos en situaciones en las que el individuo tiene ingresos negativos o ingresos imponibles negativos. Otra consideración es utilizar la retención en las distribuciones de jubilación de fin de año para evitar multas por falta de pago. También vale la pena señalar que el límite de interés de la hipoteca es por contribuyente, en lugar de por hogar. La 1098 revisada para 2017 incluye la fecha en que se estableció la hipoteca, así como el saldo del capital a principios de año.

Si bien existen reglas y estrategias para guiarlo, las complejidades de la planificación y preparación de impuestos diferirán según las circunstancias y el individuo. Las estrategias que se discuten aquí solo rayan la superficie de las deducciones y bonificaciones fiscales, y no reflejarán recomendaciones para abordar los cambios realizados por el nuevo Congreso o la nueva administración. (Para la lectura relacionada, vea: ¿Una derogación de impuestos de Trump Estate? No tan rápido. )