El límite de diferimientos electivos a un plan 401 (k) estándar para 2014 es el mismo que el 2013: $ 17, 500. La contribución de actualización para mayores de 50 años es de $ 5, 500. Los planes SIMPLE 401 (k) tienen un límite de $ 12,000 y una actualización de $ 2, 500.
Todos los aplazamientos electivos hechos a la participación del empleado los planes durante el año se usan para determinar si se han excedido los límites de contribución. Algunos planes restringen aún más el aplazamiento electivo de gerentes, propietarios o empleados altamente compensados para pasar las pruebas federales de no discriminación.
Los límites en las contribuciones anuales totales a cualquier 401 (k) en poder de un empleador (o empleador relacionado) están limitados al 100 por ciento de la compensación del participante, o $ 52,000 para 2014 ($ 57, 500 incluidas las contribuciones de puesta al día), lo que sea menor. Esto incluye diferimientos electivos, contribuciones de contrapartida del empleador, contribuciones no afectivas del empleador y asignaciones de decomisos. El monto de la compensación que se puede tomar en cuenta para determinar las contribuciones está limitado a $ 260,000 para 2014. Un individuo que gana $ 500,000 no puede contribuir más a los planes 401 (k) que otra persona que gana $ 260,000 y alcanza el máximo permitido contribuciones.
Por ejemplo, Charlene trabaja para la Compañía A en la primera mitad del año y aporta $ 15,000 al plan A de 401 (k). En julio, Charlene comienza a trabajar con la Compañía B. Ella solo puede contribuir con $ 2, 500 al plan B
401 (k), a menos que también tenga 50 años o más.
Si Charlene abandonara la empresa A para comenzar su propio negocio independiente, pero no rentable, se le permitirían los $ 15,000 en el plan de A, otros $ 2, 500 en diferimientos electivos y $ 52,000 en contribuciones no electivas al solo 401 (k) establecido a través de su propio negocio.
Los empleados que superan los límites anuales tienen un exceso de aplazamiento. El administrador del plan debe ser notificado. Generalmente, el exceso más cualquier ganancia, pérdida o ganancia entre la contribución y las fechas de distribución se paga al empleado. La distribución correctiva se informa en el Formulario 1099-R como ingreso imponible.
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