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Un plan de jubilación calificado es simplemente un plan que cumple con los requisitos establecidos en la Sección 401 (a) del código impositivo de los EE. UU. Esto no significa que otros tipos de planes no estén disponibles, pero la mayoría de los programas de ahorro para la jubilación ofrecidos por los empleadores son planes calificados ya que las contribuciones son deducibles de impuestos. Hay varios tipos de planes calificados, aunque algunos son más comunes que otros.

El tipo más común es el plan de contribución definida, lo que significa que el empleador y / o empleado contribuyen un monto fijo a la cuenta individual del empleado y el saldo total de la cuenta depende del monto de esas contribuciones y la velocidad a la que la cuenta genera interés. Dependiendo del plan, no se le puede exigir al empleador que contribuya en absoluto y la acumulación de fondos depende de cuánto decida contribuir el empleado. Sin embargo, para muchos planes, el empleador aporta un monto fijo o iguala la contribución del empleado hasta cierto porcentaje de su salario. En su mayor parte, estos planes tienen impuestos diferidos, lo que significa que las contribuciones se realizan con dólares antes de impuestos, y el empleado paga impuestos a la renta sobre los fondos en el año en que se retiran.

La mayoría de los empleadores que ofrecen un plan de contribución definida ofrecen una 401 (k) o una 403 (b) si son una organización sin fines de lucro, en la que un empleado contribuye con un porcentaje de su compensación cada año y los empleadores tener la flexibilidad de elegir el tipo de contribución que hacen. A diferencia de otros tipos de planes de jubilación, un 401 (k) le permite al empleado la capacidad de retirar fondos antes de la jubilación, aunque los retiros anticipados están sujetos a ciertos requisitos. En el otro extremo del espectro, los planes de participación en los beneficios se basan únicamente en las contribuciones hechas por el empleador, totalmente a su discreción. Esto permite a los empleadores contribuir más durante los años en los que el negocio está funcionando bien, pero también les permite contribuir poco o nada en años en los que no lo es. Un subconjunto de este tipo de plan es un plan de bonificación de acciones en el que las contribuciones del empleador se realizan en forma de acciones de la empresa. Nuevamente, esto puede ser excelente si a la compañía le está yendo bien cuando está listo para retirarse, pero también puede significar que necesita comenzar a contribuir con un plan individual para asegurarse de que se lo atienda en caso de que la empresa falle.

El otro tipo de plan calificado se llama beneficio definido, y este plan es cada vez menos común. El beneficio definido significa que el plan estipula una cierta cantidad debida al titular de la cuenta en el momento de la jubilación, independientemente de las contribuciones del empleador o del empleado o del bienestar del negocio. Estos planes suelen ser pensiones o rentas vitalicias. En un plan de pensión, el empleado recibe una cierta cantidad por año después de la jubilación basada en su salario, años de servicio y una tasa de porcentaje predeterminada.La carga recae en el empleador para hacer las contribuciones del plan calculadas para acumular la cantidad necesaria para el momento de la jubilación del empleado. Con un plan de anualidad, el titular de la cuenta recibe una cantidad fija por cada año después de la jubilación, generalmente hasta la muerte. Algunos planes tienen un período de beneficios más corto, y algunos incluyen beneficios para el cónyuge sobreviviente después de la muerte del titular de la cuenta. Nuevamente, es responsabilidad del empleador hacer contribuciones al plan que prevén el pago de estos beneficios en el futuro.