Comprender los límites de contribución y los problemas impositivos que afectan sus planes de jubilación puede ayudarle a evitar errores costosos y también a aprovechar los beneficios disponibles. En la mayoría de los casos, se aconseja a las personas que consulten con un profesional impositivo competente para determinar los beneficios que pueden aplicarse a sus situaciones particulares. Aquí abordamos las preguntas más comunes formuladas por los propietarios de negocios y aquellos que operan planes de jubilación patrocinados por el empleador, así como las preguntas que pertenecen al contribuyente individual. Recuerde, sin embargo, consultar con su profesional de impuestos en caso de que necesite asistencia más especializada.

Empleado con una empresa
Pregunta :
Trabajo para una empresa que proporciona un plan 401 (k) en el que participo. Pero también brindo servicios de consultoría. ¿Puedo establecer un plan de jubilación para mi negocio de consultoría y, de ser así, cómo se ven afectadas las contribuciones al plan por mi participación en el plan de jubilación de mi empleador?

Respuesta :
Puede establecer un plan de jubilación para su empresa si su única afiliación con su empleador es que usted trabaja para la empresa y no es propietario de la misma. Con una excepción, las contribuciones al plan establecido para su negocio de consultoría no se ven afectadas por las contribuciones hechas al plan 401 (k) de su empleador. La excepción se aplica a las contribuciones de aplazamiento de sueldo.

Los límites de contribución de diferimiento salarial se aplican individualmente (por persona) y no por plan. Esto significa que, independientemente del número de planes en los que participe, usted no puede realizar contribuciones diferidas de más de $ 17, 500. Si tiene al menos 50 años de edad antes de fin de año, puede hacer una captura contribuciones de $ 5, 500.

Por ejemplo, supongamos que tiene 35 años y difiere $ 5,000 al plan 401 (k) patrocinado por su empleador para 2013. No puede diferir más de $ 12, 500 ( $ 17, 500 - $ 5,000) al plan que adopte para su negocio si tiene una función de aplazamiento de sueldo.

Las reglas para lo que se conoce como el monto de la suma anual son diferentes, ya que se aplican por empleado. La regla de suma anual limita las contribuciones de un participante bajo un plan de contribución definida al 100% de la compensación del participante o $ 51,000, lo que sea menor. El límite de $ 51,000 se aplica al año fiscal 2013, pero el límite se indexa para la inflación en incrementos de $ 1, 000. El IRS envía un aviso en el último trimestre de cada año que indica si el límite aumentará para el próximo año. Estos $ 51,000 incluyen contribuciones de atrasos salariales y contribuciones del empleador, como la participación en los beneficios y las contribuciones de contrapartida. Dado que el límite de adición anual se aplica por empleador, y su negocio de consultoría es un empleador separado de la corporación con la que trabaja regularmente, puede contribuir hasta $ 51,000 a cada plan.(Para obtener más información, consulte Empresarios: Reglas para planes de jubilación calificados .)

Ejemplo
Supongamos que gana $ 250,000 de su empleador y que el plan 401 (k) de su empleador incluye una ganancia función de compartir, que es un tipo de contribución definida. Puede recibir hasta $ 51,000 para 2012 en su plan 401 (k)) / participación en los beneficios, que puede consistir en sus contribuciones de aplazamiento de sueldo y contribuciones del empleador, tales como la participación en los beneficios y las contribuciones correspondientes.

Además, como las reglas para los montos de adición anual se aplican por separado a cada plan, las contribuciones al plan de jubilación que adopte para su negocio pueden ser de hasta $ 51,000, lo que hace que su límite de contribución agregada sea de $ 102,000, más un $ 5, 500 adicionales si cumple 50 años para el año 2013. Tenga en cuenta que las contribuciones del empleador , como las contribuciones de participación en los beneficios, al plan que adopte para su negocio están limitadas al 25% de W-2 salario que usted paga si su empresa está incorporada, o el 20% de su beneficio neto modificado si su negocio es de propiedad única o sociedad, más las contribuciones de aplazamiento de salario. Además, las contribuciones agregadas de su empleador y sus aplazamientos salariales al plan que adopte para su negocio no deben exceder el 100% de la compensación que recibe de su negocio.

Las reglas con respecto a los límites de contribución para planes múltiples para negocios múltiples son diferentes si las empresas tienen una propiedad o afiliación común. En tales casos, las personas deben consultar con un profesional fiscal competente o administrador del plan para determinar las reglas aplicables.

Hacer contribuciones de diferimiento salarial a dos planes
Pregunta :
Si participo en dos planes patrocinados por el empleador, ¿puedo hacer contribuciones de diferimiento salarial a ambos?

Respuesta :
Sí. Sin embargo, las contribuciones de aplazamiento de sueldo generalmente se limitan a un único monto agregado para el año. Por ejemplo, para el año fiscal 2013, puede hacer contribuciones de diferimiento salarial de hasta $ 17, 500 más un monto adicional de recuperación de $ 5, 500 si cumple los 50 años antes del 31 de diciembre de 2013. Esta cantidad se puede dividir entre varios planes de jubilación en los que participe, siempre que sus contribuciones agregadas de aplazamiento de sueldo a todos los planes no superen los $ 17, 500 más la recuperación.

Se aplica una excepción a los aplazamientos realizados a los planes 457, ya que los montos no se clasifican como diferimientos salariales por el Código de Rentas Internas. Como tal, si participa en un plan 403 (b) o 401 (k) y también participa en un plan gubernamental 457 (b), puede diferir $ 17, 500 más ponerse al día con el 401 (k) o 403 ( b) plan, y la misma cantidad al plan 457 (b), siempre que sus contribuciones agregadas a cualquiera de los planes no excedan el 100% de la compensación recibida del empleador que patrocina el plan. Por ejemplo, su contribución total al 403 (b) no puede exceder el 100% de la compensación que recibe del empleador que mantiene el plan 403 (b).

Extensiones en fechas límite para contribuciones de IRA
Pregunta :
Solicité una extensión para presentar mi declaración de impuestos antes del 15 de agosto de 2013.¿Puedo hacer mi contribución IRA 2012 antes del 15 de agosto de 2013?

Respuesta :
No. Los plazos de presentación de impuestos no se aplican a las contribuciones de IRA. Las contribuciones de su IRA deben realizarse antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos, sin incluir las extensiones.

Fecha límite para volver a caracterizar las contribuciones de IRA
Pregunta : Contribuí $ 3,000 a mi cuenta IRA tradicional para el último año fiscal. Recientemente me reuní con mi planificador financiero, quien me explicó que soy elegible para una contribución Roth IRA durante el último año y que sería más beneficioso tratar el monto como una contribución Roth IRA. Como ya presenté mi declaración de impuestos antes de la fecha de vencimiento del 15 de abril, ¿puedo cambiar la contribución a una contribución de Roth ahora en julio?

Respuesta :
Sí. Como presentó su declaración de impuestos antes de la fecha de vencimiento, recibe una extensión automática de seis meses para recaracterizar la contribución de su IRA del año anterior. Esto significa que su custodio IRA debe recibir sus instrucciones para la recaracterización antes del 15 de octubre del año en curso. Asegúrese de consultar con el custodio para determinar los requisitos de documentación adecuados. (Para obtener más información, consulte Recaracterización Su contribución IRA o conversión Roth .)

Dado que ya presentó la declaración de impuestos del año anterior y no incluyó la recaracterización, debe presentar una declaración de impuestos enmendada (formulario 1040X del IRS). En general, el Formulario 1040X debe presentarse dentro de los tres años posteriores a la fecha en que presentó su declaración original o dentro de los dos años posteriores a la fecha en que pagó su impuesto sobre la renta, lo que ocurra más tarde. Si presentó su declaración de impuestos anticipadamente, todavía se considera como presentada en la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos. Debe consultar con su profesional de impuestos o su autoridad estatal encargada de la declaración de impuestos para determinar si necesita presentar una declaración de impuestos estatal enmendada.

Conclusión
Esperamos que haya encontrado útiles estas preguntas y respuestas. Tenga en cuenta, sin embargo, que la información anterior solo brinda pautas generales, y no debe tomarse como asesoramiento impositivo, asesoramiento legal, servicios de planificación financiera o servicios de planificación patrimonial.