Con el fin de año sobre nosotros muchas personas buscan hacer contribuciones caritativas a organizaciones benéficas y organizaciones a las que apoyan. Esto es una gran cosa que hacer y estas organizaciones hacen un gran trabajo y satisfacen una necesidad en nuestra sociedad. Para aquellos clientes que están caritativamente inclinados a dar a la caridad, tanto durante sus vidas como a su muerte, puede ser una gran herramienta de planificación financiera. Aquí hay algunas ideas y algunos conceptos básicos para los inversores y sus asesores financieros.

Lo básico

Según el Servicio de Rentas Internas (IRS): "Puede deducir una contribución de caridad hecha a, o para el uso de, cualquiera de las siguientes organizaciones que de otra manera están calificadas bajo sección 170 (c) del Código de Rentas Internas: "Van a enumerar ocho categorías de organizaciones calificadas. También hay un lugar en su sitio para verificar si una organización determinada está calificada. (Para obtener más información, consulte: Consejos sobre contribuciones caritativas: límites e impuestos. )

El IRS continúa diciendo que las contribuciones deben hacerse en el mismo año calendario para ser consideradas deducibles durante ese año. Además del efectivo, los obsequios de la propiedad se pueden hacer con la cantidad elegible para que una deducción sea el valor justo de mercado del activo. También hay límites en cuanto a la cantidad que puede deducir en un año determinado. Estos variarán un poco según el tipo de organización que reciba la donación.

Las donaciones superiores a $ 250 requieren un recibo, no solo un cheque cancelado. Si no se obtiene la documentación adecuada, el IRS puede negar la deducción y una multa del 20% para arrancar.

Qué regalar

De acuerdo con el Informe de donaciones benéficas 2015 , la mayoría de los obsequios a organizaciones benéficas en los Estados Unidos se realizan en efectivo o con tarjeta de crédito. Continúan citando que esta es una de las formas menos estratégicas de dar a la caridad. Indicaron que más de la mitad de los activos aportados a sus donantes aconsejaban que los fondos y las cuentas de débito fueran activos no monetarios, incluidos valores negociables en bolsa (46%) y valores que no cotizaban en bolsa (9%). (Para obtener más información, consulte: Reduzca su factura de impuestos con fondos asesorados por los donantes. )

Donación de valores apreciados

Realización de una donación utilizando valores apreciados como acciones de fondos mutuos, fondos cotizados (ETF) ), acciones individuales, fondos cerrados y otros es una gran manera de hacer el bien mientras se hace una planificación financiera eficiente. Digamos que compró acciones de ABC Company a $ 50 por acción. Ahora vale $ 100 por acción y lo has tenido durante más de un año. Podría vender algunas o todas las acciones y escribir un cheque a la organización benéfica de su elección. Debería un impuesto a las ganancias de capital sobre la venta. La donación en efectivo es deducible y puede o no compensar completamente el impuesto a las ganancias de capital adeudado.

Una mejor forma de hacer la donación sería simplemente donar acciones de la Compañía ABC directamente a la organización benéfica. Muchas organizaciones benéficas están en condiciones de aceptar regalos de acciones y otros tipos de valores cotizados en bolsa. Asimismo, la mayoría de los custodios principales pueden ayudar a facilitar esta transferencia. Asegúrese de haber conservado la garantía por al menos un año y un día; de lo contrario, solo podrá deducir el costo que pagó por la garantía y no la apreciación del precio. (Para obtener más información, consulte: vea ¿Puedo donar acciones para obras de caridad? )

Fideicomisos de caridad restantes

Un fideicomiso de caridad restante (CRT) es una confianza irrevocable que puede generar un flujo de ingresos para el donante o sus beneficiarios con el resto de los activos donados yendo a una organización sin fines de lucro designada. En el caso de un cliente, establecimos el CRT para permitir la donación de varias acciones y fondos mutuos muy apreciados. El cliente recibió una deducción inmediata del impuesto a la renta por el valor de los activos donados y está recibiendo una corriente de ingresos por el resto de su vida. Tras la muerte del cliente, el valor restante del fideicomiso se destinará a varias organizaciones benéficas designadas por el cliente. ( Para obtener más información, consulte: 6 requisitos para la planificación patrimonial .)

Entre las ventajas de un CRT se encuentran:

• Una deducción inmediata del impuesto sobre la renta basada en el valor de la eventual donación benéfica.
• El CRT está exento de impuestos sobre las ganancias de inversión, por lo que brinda la oportunidad de vender posiciones muy apreciadas y tal vez concentradas sin consecuencias en el impuesto a la renta.
• Puede eliminar impuestos sobre ganancias de capital para activos apreciados a largo plazo.
• Se pueden usar muchos tipos de activos para financiar el CRT.
• El CRT puede transferir ingresos de por vida o por un plazo establecido de hasta 20 años al donante o a sus beneficiarios designados. Esto hace que el CRT sea una excelente herramienta de planificación de la jubilación para aquellos que tienen una inclinación caritativa, así como un vehículo de planificación patrimonial para realizar las donaciones caritativas deseadas a la muerte del donante.
• Habrá algunos costos para establecer el CRT, como la creación del fideicomiso.

Anualidades de regalo benéfico

Una anualidad de regalo caritativa implica hacer una donación a una organización sin fines de lucro y, a cambio, le proporcionan un flujo anual de por vida o un período determinado. El donante le da activos tales como efectivo, valores u otros activos a la institución.

• El donante recibe una deducción fiscal de ingresos parcial inmediata por el valor de los activos donados. El monto de la deducción variará según el flujo de ingresos que se proporcionará y la edad del donante.
• Reciben un flujo de ingresos de por vida.
• Los impuestos a las ganancias de capital se reducen en valores a largo plazo.
• Se pueden donar muchos tipos de activos.
• Una parte del flujo de ingresos será imponible, nuevamente esto variará según la edad del donante y los detalles del flujo de ingresos que se proporcionará.

Las anualidades de donaciones son una excelente combinación de un vehículo de caridad y una herramienta para generar ingresos de por vida para usted en la jubilación.La anualidad es una obligación legal de la organización benéfica y están obligados a pagarla. Varias universidades ofrecen estas anualidades de regalo e invierten el dinero como parte de su dotación. Si bien un alto porcentaje de estos arreglos se dan entre los ex alumnos de la escuela, algunas universidades pagan tasas tan competitivas que cuentan entre sus donantes a un número de alumnos no graduados en su programa de anualidades de donaciones benéficas. Deberá asegurarse de que la institución sea sólida y verificar la tasa ofrecida para asegurarse de que sea competitiva. ( Para obtener más información, consulte: Diferencias entre fundaciones privadas y organizaciones benéficas públicas .)

The Bottom Line

Los asesores financieros pueden ayudar a sus clientes caritativos a cumplir sus inclinaciones caritativas de diversas maneras que también hacen sólido sentido financiero, fiscal y de planificación patrimonial. Los vehículos mencionados anteriormente son solo algunos de los muchos disponibles y elegir el correcto dependerá de la situación del cliente y sus deseos en esta área. (Para obtener más información, consulte: Obsequios benéficos: cómo ayudar a los clientes a hacer más .)