Por lo general, si retira activos de una cuenta IRA o de un plan de jubilación calificado patrocinado por su empleador cuando era menor de 59. 5, puede deber impuestos sobre la renta ordinarios por estos montos, más un una multa adicional del 10% por retiro anticipado. Sin embargo, puede evitar la multa por retiro anticipado tomando los activos bajo un programa de pago periódico sustancialmente igual (SEPP). (Para ver los SEPP en profundidad, le recomendamos que lea Reglas sobre el pago periódico sustancialmente igual (SEPP) .)
El IRS proporciona tres métodos para calcular SEPP. Como los tres métodos resultan en diferentes cantidades calculadas, puede elegir la que mejor se adapte a su necesidad financiera. Sin embargo, con los métodos de amortización y anualización, las tasas de interés y los pagos se determinan cuando se realiza el cálculo y no cambian. De acuerdo con la sentencia de ingresos 2002-62, los importes no se vuelven a calcular / redeterminados; por lo tanto, no hay oportunidad de cambiar la tasa de interés.
Sin embargo, si consulta el artículo de Bill Stecker del 12 de mayo de 2004, "Nueva carta privada sobre pagos periódicos sustancialmente iguales" (publicado en el sitio web 72t en la red), parece que el IRS ha respondido en una resolución de carta privada (PLR) para uno de sus clientes, lo que permite un nuevo cálculo del método de amortización, con la tasa de interés cambiando cada año, pero que sigue siendo coherente con la época del año. En otras palabras, la tasa de interés se determina por la época del año en que se vuelve a calcular la tasa. Como Stecker señala correctamente, un PLR se aplica solo a la persona a la que se emitió, pero da una buena idea de cómo el IRS podría responder a casos con hechos y circunstancias similares.
Stecker y Gordon Weis son los reyes de 72 (t) s (Weis opera el tablero de www. 72t. Net). Podrías publicar tu mensaje en su foro y ver lo que dicen (Stecker publica bajo el nombre "The Badger" y Weis publica como GFW).
En cuanto a la frecuencia de los pagos, se pueden hacer mensualmente, trimestralmente o con otra frecuencia, siempre que se retire la cantidad requerida para el año antes de fin de año.
(Para obtener más información, lea Tratamiento impositivo de Roth IRA Distributions y Selección del pago de su anualidad .)
Esta pregunta fue respondida por Denise Appleby (Contactar a Denise)
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¿Cuáles son los "ciertos requisitos" que se deben cumplir para pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP)? ¿Está gravado al 20%? ¿Hay algún inconveniente en el SEPP?
Para pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP), las distribuciones se realizarían a partir de su IRA después de que transfiera los activos. (Los SEPP también se permiten de los planes elegibles después de que el participante se haya separado del servicio; esto no se aplica a usted en este momento). No existen requisitos de retención obligatorios para estas o cualquier otra distribución de IRA.
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